З 1 жовтня 2008 року мінімальна заробітна плата – 545 гривень, прожитковий мінімум для працездатних осіб – 669 гривень. Про неправомірні дії працівників податкових органів повідомляйте за телефоном довіри 461-77-35
Про ДПА у м.Києві
ДПІ у районах м.Києва
Новини від ДПА у м.Києві
Приймальня громадян
Громадська колегія
Податкове законодавство
Навігатор платника податків
Податкові роз'яснення
Питання та відповіді
Фізичні особи - умови оподаткування
Апеляційне оскарження в органах ДПС
Оподаткування нерезидентів
Ru  Ua  En
Запобігання проявам корупції
Соціальна реклама
Вакансії органів ДПС м.Києва
Рішення Київської Ради та районних Рад (податки, збори та інші платежі)
Реалізація заставного та безхазяйного майна
Програма діяльності КМ України
Регуляторна політика
Анульовані свідоцтва платників податків ПДВ
Дані про платників ПДВ

На головну
 

Податок на прибуток підприємств
 
 ? Підприємством, що має філії в інших областях України, здійснюється сплата податку на прибуток консолідовано. Головним підприємством три роки тому була здійснена операція, яка призвела до виникнення кредиторської заборгованості. Оскільки пройшло три роки, то вказану кредиторську заборгованість підприємство поставило до складу валового доходу. Виникає питання – чи слід розподіляти податок на прибуток, який виник з цієї кредиторської заборгованості, також, і між філіями та сплачувати до інших регіонів, адже він утворився безпосередньо від діяльності головного підприємства, яке розташоване в Києві?
 ? За результатами господарської діяльності за 9 місяців 2008 року засновникам в жовтні 2008 року були виплачені дивіденди. Чи передбачені фінансові санкції за те, що при виплаті дивідендів підприємство не сплатило авансовий внесок з податку на прибуток?
 ? Наше підприємство за весь час своєї роботи сумлінно дотримувалось вимог податкового законодавства: декларації в податкову інспекцію подавались своєчасно, визначені податкові зобов’язання сплачувались в бюджет своєчасно та в повному обсязі.
 ? Підприємством, що має філії в інших областях України, здійснюється сплата податку на прибуток консолідовано. Головним підприємством три роки тому була здійснена операція, яка призвела до виникнення кредиторської заборгованості. Оскільки пройшло три роки, то вказану кредиторську заборгованість підприємство поставило до складу валового доходу. Виникає питання – чи слід розподіляти податок на прибуток, який виник з цієї кредиторської заборгованості, також, і між філіями та сплачувати до інших регіонів, адже він утворився безпосередньо від діяльності головного підприємства, яке розташоване в Києві?
 ? При яких умовах платник податків має право збільшити суму валових витрат на суму сумнівної, безнадійної заборгованості?
 ? Чи можна віднести витрати, пов'язані зі стоянкою та паркуванням легкових автомобілів, а також витрати на придбання паливно-мастильних матеріалів для легкових автомобілів, до складу валових витрат, якщо підприємство займається двома видами діяльності – здавання в оренду приміщень та надання транспортних послуг?
 ? Чи оподатковується сума нарахованих на користь компанії – нерезидента дивідендів, якщо отриманий від участі у спільній діяльності прибуток уже було оподатковано в межах договору про спільну діяльність? 
 ? Чи має значення для визначення валових витрат на поліпшення орендованого об'єкта основних фондів термін дії договору оренди та термін введення в експлуатацію таких поліпшень?  
 ? Наше підприємство планує безоплатно передати організації-засновнику об'єкти основних фондів групи 2. Які податкові наслідки зазначеної операції в обліку підприємства?
 ? За який перший податковий період необхідно подавати декларацію з податку на прибуток новоствореному підприємству, яке стало на облік в податковій інспекції 5 жовтня 2008 року?
 ? Чи може підприємство, що має філії та сплачує консолідований податок на прибуток, включити до загального розрахунку показники новоствореної філії?
 ? Чи є платниками податку на прибуток підприємств нерезиденти?
 ? Товариство придбало та встановило кулер (апарат для нагрівання та охолодження питної води) вартістю 600 грн. Крім того, воно періодично несе витрати на заправлення кулера водою. Чи можна вказані витрати віднести до валових витрат товариства?
 ? Наше товариство придбало в 3 кварталі товари, які будуть продані в 4 кварталі. В 3 кварталі воно було платником єдиного податку, а з 4 кварталу стало платником податку на прибуток. Чи можна буде віднести до складу валових витрат в 4 кварталі  вартість товарів, придбаних під час знаходження на єдиному податку?
 ? Підприємство продає будівлю. Розрахунок за придбане майно здійснюється покупцем поетапно. Акт приймання-передачі нерухомого майна буде підписаний після повного розрахунку. Яка дата вважається датою збільшення валового доходу?
 ? Чи відносяться до валових витрат витрати на придбання рекламних товарів?
 ? Працівник підприємства за власні кошти купив товарно-матеріальні цінності для потреб підприємства. Чи вважається сума їх вартості фінансовою допомогою, наданою працівником підприємству?
 ? Який порядок віднесення до валових доходів орендних платежів, отриманих орендодавцем?
 ? Підприємство виявило помилку в податкові декларації за липень, занизило податкові зобов’язання, в жовтні подає уточнюючий розрахунок. Чи потрібно подавати уточнюючу розшифровку з уточнюючим рахунком?
 ? Підприємством – платником ПДВ придбано у резидента товари на умовах товарного кредиту. Який порядок оподаткування такої операції ?
 ? Підприємство виконує поліграфічні роботи пов’язані з випуском періодичного журналу на замовлення іншої організації. Чи має право підприємство користуватися пільгою з податку на прибуток та податку на додану вартість?
 ? Які штрафні санкції передбачені законодавством у разі, якщо підприємство своєчасно не сплатило податок на прибуток ?
 ? Який порядок оподаткування безкоштовно одержаних основних засобів ?
 ? Чи необхідно подавати додаток 5 (розшифровку податкових зобов’язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів) у разі виправлення помилки, яка виникла у 2007 році?
 ? Як у додатку 5 (розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів) до декларації з податку на додану вартість відобразити касовий чек?
 ? У якому періоді платник податку відображає витрати зі сплати нерезиденту винагороди у разі, якщо цей платник є пов'язаною особою з таким нерезидентом?
 ? Чи має право підприємство віднести до складу валових витрат витрати на відрядження працівників у разі продовження терміну відрядження у зв'язку із виробничою необхідністю?
 ? Чи потрібно інформувати ДПІ про застосування особливого порядку оподаткування результатів діяльності передбаченого п.7.10 ст.7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”?
 ? З 01.06.2008 року авіакомпанії запроваджують електронну систему реєстрації та продажу квитків. Просимо пояснити,що буде підставою для включення до валових витрат, витрати на проїзд співробітників у відрядження авіатранспортом, з використанням електронних квитків ?
 ? Чи можливо врахувати вартість основних фондів, безоплатно отриманих у користування, при визначенні загальної сукупної балансової вартості основних фондів на початок звітного періоду, для обчислення 10-відсоткового ліміту? 
 ? Чи повинне підприємство коригувати валові витрати на різницю між сумою вартості товарів, перерахованою в гривні за офіційним валютним курсом  НБУ на дату отримання товарів, та сумою гривневого еквіваленту вартості придбаного товару (робіт, послуг) в іноземній валюті за офіційним курсом НБУ, що діяв на момент сплати заборгованості за товар? 
 ? Чи існує термін давності для зарахування податку на прибуток, сплаченого за кордоном, та у випадку, якщо існує, то з якого моменту необхідно його відраховувати?
 ? Як сплачується частина чистого прибутку державними підприємствами?
 ? Підприємство для господарської діяльності отримало кредит. Чи має воно право відносити до валових  витрат комісію банку, згідно з договором за; надання ліміту кредитної лінії у розмірі 1 % від суми ліміту кредитної лінії; управління лімітом кредитної лінії (за не використаний ліміт)?
 ? Які штрафні санкції застосовуються до підприємств, які невчасно сплатили податок на прибуток підприємств?
 ? Чи має сплачувати податок на прибуток представництво нерезидента, яке створене без права ведення господарської діяльності, в разі реалізації на території України автомобіля, комп'ютерної техніки? 
 ? Наше підприємство здійснило перерахування коштів благодійній організації. Просимо пояснити чи можна такі кошти віднести до валових витрат підприємства? 
 ? Я є представником юридичної особи, яка хоче припинити свою діяльність. Які саме документи потрібно надати до Єдиного державного реєстру? 
 ? Як потрібно оформлювати зміни до установчих документів юридичної особи? 
 ? Чи має право платник єдиного податку виправити помилку, допущену в декларації з податку на прибуток підприємства, яку ним було подано під час перебування на загальній системі оподаткування?  
 ? При виплаті платником єдиного податку за ставкою 10 % доходу нерезиденту у вигляді роялті, чи повинен платник податку утримувати з таких доходів 15 % податок?
 ? Чи має підприємство оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення без дотримання процедури апеляційного узгодження податкових зобов‘язань в адміністративному порядку?
 ? За рішенням суду з підприємства – дебітора  виконавча служба повинна була стягнути на користь нашого підприємства заборгованість за відвантажені товари та сплатити податки до бюджету. Податки сплачені з порушенням граничних строків. Підприємство незгодне з податковим повідомленням-рішенням ДПІ на сплату штрафних санкцій. Надано скаргу до ДПІ. Чому за розглядом скарги підприємства залишили суму штрафів без змін? 
 ? Чи правильно робить підприємство, коли при визначенні податкових зобов‘язань з ПДВ по розрахунках з одним контрагентом, з яким підприємство уклало 2 різні договори на виконання будівельних робіт відслідковує податкові наслідки по кожному договору окремо (за правилом першої події)? 
 ? Який порядок заповнення податкової накладної неплатникам ПДВ, якщо здійснюється безготівковий розрахунок та готівковий. Де у формі податкової накладної робиться помітка „Поставка неплатнику податку”? 
 ? Як проводяться перевірки підприємств, якщо в результаті автоматичного співставлення даних податкової звітності по ПДВ виявлено розбіжності при звірці контрагентів?
 ? Як проводяться перевірки підприємств, якщо в результаті автоматичного співставлення даних податкової звітності по ПДВ виявлено розбіжності при звірці контрагентів? 
 ? Підприєвство у вересні 2008 році створило філію в іншому регіоні України. Чи може підприємтво у 2008 році сплачувати консолідований податок на прибуток?
 ? Підприємство придбало земельну ділянку, на якій планує здійснювати будівництво основних фондів. Чи підлягають амортизації понесені підприємством витрати на придбання земельної ділянки?
 ? Чи підлягають амортизації основні фонди, які надійшли в вигляді внесків у статутний фонд підприємства?
 ? Чи включаються витрати у вигляді страхових платежів за договорами страхування кредитів до складу валових витрат підприємства? 
 ? Чи включаються до валових витрат страхові платежі на страхування власного заставленого майна під отримання фінансового кредиту?
 ? Чи звільняється  підприємство комунальної  власності від сплати  податку на прибуток,  який утворився в результаті отримання  субвенцій  з місцевого бюджету?
 ? Чи включаються до складу валових витрат витрати на поточний та капітальний ремонт орендованої будівлі під офіс?
 ? Як оподатковуються операції із розрахунками в іноземній валюті?
 ? Чи включаються до складу валових витрат витрати на придбання ліцензій?
 ? Поясність яка різниця між зменшенням та оптимізацією податкових зобов’язань? 
 ? Чи має право платник податку на віднесення процентів за кредитом до складу валових витрат? 
 ? Як відобразити у податковому обліку витрати пов’язані з придбанням та виготовленням візитних карток?
 ? Державне унітарне підприємство сплачує до Державного бюджету частину чистого прибутку (15%). В які строки необхідно подати розрахунок частини чистого прибутку?
 ? З якого періоду можна амортизувати основні фонди? 
 ? Як правильно в  розділі II додатка 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" відобразити податкові накладні з різними періодами отримання? 
 ? Як визначити базу оподаткування для операцій, які здійснюються туристичними агентами? 
 ? Як оподатковуються доходи у вигляді процентів, отримані нерезидентом-юридичною особою від резидента?
 ? Що відноситься до складу основних фондів ТМЦ, які використовуються у власній діяльності менше 365 днів? 
 ? Чи передбачено чинним законодавством України застосування штрафних санкцій за порушення строків сплати розстрочених сум податкового боргу на підставі ст. 18 Закону «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»?

 ? Чи підлягає оподаткуванню податком на прибуток операція з продажу службового автомобіля, що проводиться спілкою, створеною для представлення інтересів її засновників і що утримується за рахунок внесків таких засновників, і яку внесено до Реєстру неприбуткових організацій та установ?
 ? Наше підприємство – платник податку на прибуток придбало основні фонди у неплатника податку. Просимо надати роз‘яснення: в яких цінах визначати витрати в податковому обліку з податку на прибуток?
 ? Наше підприємство – платник податку на прибуток просить надати роз‘яснення стосовно того, які норми амортизації – старі чи нові слід застосовувати до витрат на поліпшення орендованих основних фондів?
 ? Підприємство в липні 2008 року перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. За протокольним рішенням учасників товариства підприємство повинне виплатити дивіденди. Чи нараховується та сплачується до бюджету податок на дивіденди?
 ? Як оподатковуються матеріальні цінності, які придбані для виготовлення продукції, продажу товарів, робіт, послуг та використані для виготовлення або поліпшення основних фондів?
 ? Чи виникають у платника податку податкові зобов’язання з ПДВ під час передачі ТМЦ як внеску до статутного фонду?
 ? Чи може підприємство віднести до валових витрат компенсацію плати за землю, перераховану орендодавцю в складі орендної плати?
 ? Як оподатковуються операції з придбання власних облігацій на вторинному ринку?
 ? ТОВ щомісячно оформляє договори у приватного нотаріуса. При цьому за надану послугу виплачує йому кошти. Прошу роз'яснити, хто повинен сплачувати податок з доходів фізичних осіб із суми, виплаченої товариством? Нотаріус сказав, що він сам сплачує податок з доходів фізичних осіб. Якщо ми сплачуємо, то як перераховану суму до бюджету відобразити в податковому розрахунку за формою № 1ДФ?
 ? Яким документом передбачено ведення «Книги обліку доходів і витрат ф.№ 10» та який порядок ведення цієї Книги?
 ? Просимо надати роз’яснення щодо взяття на облік нерезидентів-інвесторів як платників податків органами державної податкової служби.
 ? Головне підприємство відкрило філію без створення юридичної особи. Підкажіть, будь ласка, хто повинен відображати в податковому обліку витрати філії, пов’язані з діяльністю головного підприємства: головне підприємство чи філія ?
 ? Як мені перейти на спрощену систему оподаткування з загальної, якщо я фізична особа – підприємець? 
 ? Чи відносяться до валових витрат витрати підприємства на маркетинг?
 ? Який порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. N 1ДФ?
 ? Чи обкладається єдиним податком сума авансу і попередньої оплати?
 ? Договір оренди  укладено  на період з 01.06.2008 по 31.03.2011. При цьому в договорі зазначено: «орендар зобов’язаний перерахувати на поточний рахунок Орендодавця орендну плату за перший місяць оренди та, як авансовий платіж за останній місяць оренди до 30.06.2008».  Чи підлягає отриманий аванс за останній місяць оренди включенню до складу валових доходів у 2 кварталі 2008 року?
 ? Чи може орендар відносити до валових витрат витрати за послуги зв’язку, отримані  від орендодавця?
 ? Питання щодо включення до складу валових витрат 50% витрат на придбання ПММ для легкових автомобілів: підлягає включенню 50% за фактичними витратами чи за нормами витрат при їх використанні?
 ? Підприємство займається діяльністю, операції за якими не оподатковуються ПДВ. Якщо працівник підприємства, якій був у відрядженні в межах України, подає авансовий звіт і у  первинних документах окремо вказана сума ПДВ, то чи може їх сума бути віднесена до валових витрат?
 ? Чи мають терміни по перенесенню збитків минулих років для операцій із цінними паперами?
 ? Підприємство у виробничих цілях установило в офісі міні -АТС. До якої групи основних фондів віднести міні - АТС?
 ? Якщо юридична компанія отримує в подарунок від фізичної особи корпоративні права, то чи підлягають вони оподаткуванню?
 ? Які податкові  наслідки виникають у підприємства при отриманні від страхової компанії  страхового відшкодування збитків  внаслідок ДТП автомобіля?
 ? Суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа, який знаходиться на загальній системі оподаткування, просить роз’яснити, чи відображаються в декларації про доходи в графі “Витрати, пов’язані з одержанням  доходу” витрати, зокрема на придбання товару,  якщо такий товар частково реалізовується  і частково знищуються  (оскільки зіпсувався).
 ? Чи можна відносити на валові витрати суму витрат на розміщення рекламного оголошення в друкованих ЗМІ?
 ? Наше підприємство, платник податку на прибуток, придбало основні фонди у неплатника податку. Просимо надати роз‘яснення в яких цінах визначати витрати в податковому обліку з податку на прибуток?
 ? Наше підприємство платник податку на прибуток, отримало проценти на депозитний вклад. Просимо роз‘яснити чи оподатковуються ці проценти податком на прибуток, тобто чи необхідно включати їх до складу валового доходу?
 ? Засновник нашого підприємства поповнив  грошовими коштами  статутний фонд згідно установчих документів. Просимо надати роз‘яснення щодо податкових наслідків цієї операції з податку на прибуток, чи  буде виникати  валовий дохід в цій ситуації?
 ? На підприємстві „Б” проведено документальну перевірку, в результаті якої донараховано податок на прибуток.  Підкажіть, будь-ласка, чи потрібно в наступному податковому періоді у декларації з податку на прибуток підприємства відображати виявлені при документальній перевірці помилки, а саме: невраховані доходи, завищення валових витрат?
 ? Фізична особа планує реєструватися підприємцем для здійснення діяльності «купівля - продаж цінних паперів». Чи існує такий вид діяльності і чи можна сплачувати єдиний податок?
 ? Чи має значення для визначення витрат на поліпшення орендованого об’єкта основних фондів термін дії договору оренди та термін введення в експлуатацію таких вдосконалень?
 ? У статутному фонді ВАТ 20% акцій належать державі. Чи має ВАТ сплачувати у 2008 році частину чистого прибутку (доходу) до загального фонду державного бюджету?
 ? Чи може підприємство при постійних зв’язках із покупцем, виписувати зведену податкову накладну для зменшення документообігу? 
 ? Підприємство ремонтує авіаобладнання за кордону, на що має відповідні документи. Якою пільгою повинно користуватись підприємство, в який рядок потрібно вказувати зазначені види робіт  в декларації з ПДВ?
 ? Як оподатковуються маркетингові операції по дослідженню ринку нерухомого майна нерезиденту на території Росії, якщо роботи підтверджуються документально?
 ? Як ліквідуються основні засоби, які не експлуатуються в зв’язку з невідповідністю сучасним технічним та експлуатаційним вимогам?
 ? Підприємство у січні 2008 року створило філію у іншому регіоні України. Чи може підприємство у 2008 році  сплачувати консолідований податок на прибуток?
 ? Підприємство отримало фінансовий кредит в іноземній валюті від нерезидента. Чи нараховуються курсові різниці на невиплачену частину кредиту та невиплачені проценти по кредиту?
 ? Підприємством  у періоді дії договори оренди приміщення на підставі пп.. 8.8.1 Закону про прибуток було  створено об’єкт 1 групи – «Поліпшення об’єкту 1 групи – приміщення ….». Підприємство припинило оренду. Які податкові наслідки  виникають у підприємства – орендаря, якщо експлуатація  орендованого приміщення завершилася?
 ? Підприємство придбаває монітори вартістю до 1000 грн. (без ПДВ) для заміни працюючих, але морально застарілих моніторів? Як обліковувати монітори: у складі основних засобів чи як МНМА?
 ? Підприємство застрахувало своїх працівників по довгостроковому договору страхування. Якщо в 2008 році страхова сума менше 890 грн., але більше 15% заробітної плати, то які податкові наслідки для підприємства?
 ? Чи переносяться збитки минулого року на наступний рік. Якщо так, то яка підстава для цього?
 ? В грудні місяці внаслідок стихійного лиха втрачено основні засобі 1 групи. Чи маємо право списати на витрати суму збитків?
 ? Підприємство займається автомобільними перевезеннями за кордон. Якщо підприємство отримуємо кошті за майбутні послуги, то чи повинно включати отримані кошти до складу валових доходів?
 ? З якої суми і за рахунок кого  нараховується податок на репатріацію по роялті (використання торгової марки), якщо резидент здійснює виплату на користь нерезиденту?
 ? Чи звільняються у 2008 році  від оподаткування податком на додану вартість операції з поставки відходів і брухту чорних металів?
 ? Чи звільняється від оподаткування податком з доходів фізичних осіб доход отриманий у 2007 році у вигляді виграшу  у лотерею “Лото Забава”? 
 ? Дивіденди, сплачені за результатами 2007 року. В якому звітному періоді відображаються дивіденді, а в якому - сплачена сума авансового внеску?
 ? Дивіденди, сплачені за результатами 11 місяців та за результатами 2007 року. В якому звітному періоді відображаються дивіденді, а в якому - сплачена сума авансового внеску?
 ? Чи потрібно у 2008 році подавати декларацію з податку на прибуток підприємства за результатами одинадцяти місяців цього року? Як правильно визначити строк подачі такої декларації та яким документом при цьому слід керуватись?
 ? Юридична особа - платник податку на прибуток на загальній системі оподаткування, отримала в серпні місяці безвідсоткову зворотну фінансову допомогу від підприємства, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування, юридичної особи. Початок погашення допомоги з 01.01.2008 року до повного погашення суми. На кінець звітного періоду ( 9 місяців), сума залишилась незмінною. Отже, виникають запитання:
           -  Якими податками обкладається ця фінансова допомога?
            -  Якщо обкладається, то якими статтями закону про прибуток?
           -  Якщо є розрахунок, то якими інструкціями ви користуєтесь?        
 ? Чи потрібно інформувати ДПІ про застосування особливого порядку оподаткування результатів діяльності, передбаченого п.7.10 статті 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"?
 ? Чи переноситься термін подачі звітності, у разі, якщо цей строк припадає на святкові дні?
 ? У зв’язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку, підприємство із запізненням сплатило податок на прибуток. Які штрафні санкції передбачені за порушення строків сплати податку?
 ? Якщо у підприємства фактична і юридична адреса різні. Чи має право підприємство включити до складу валових витрат – витрати по оренді приміщення – фактичної адреси?
 ? ТОВ «…» звернулось до Центру сертифікації  з метою видачі сертифікату відповідності продукції. До вартості послуг органу сертифікації включено:
 - роботи по обстеженню виробництва;
 - витрати на відрядження спеціалістів органу сертифікації.
Чи включаються ці витрати до складу валових витрат?
 ? Підприємство як внесок до статутного фонду отримало товарно-матеріальні цінності. Чи потрібно проводити перерахунок за п.5.9 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств?” 
 

©2003-2008 ДПА у м.Києві
При використанні матеріалів посилання на сайти ДПА у м.Києві та ДПА України обов`язкове