З 1 жовтня 2008 року мінімальна заробітна плата – 545 гривень, прожитковий мінімум для працездатних осіб – 669 гривень. Про неправомірні дії працівників податкових органів повідомляйте за телефоном довіри 461-77-35
Про ДПА у м.Києві
ДПІ у районах м.Києва
Новини від ДПА у м.Києві
Приймальня громадян
Громадська колегія
Податкове законодавство
Навігатор платника податків
Податкові роз'яснення
Питання та відповіді
Фізичні особи - умови оподаткування
Апеляційне оскарження в органах ДПС
Оподаткування нерезидентів
Ru  Ua  En
Запобігання проявам корупції
Соціальна реклама
Вакансії органів ДПС м.Києва
Рішення Київської Ради та районних Рад (податки, збори та інші платежі)
Реалізація заставного та безхазяйного майна
Програма діяльності КМ України
Регуляторна політика
Анульовані свідоцтва платників податків ПДВ
Дані про платників ПДВ

На головну
 

Податок на доходи фізичних осіб
 
 ? Які витрати можна включити до складу податкового кредиту за навчання?
 ? За якою ставкою оподатковується об’єкт нерухомого майна, отриманий у спадщину від громадянина Ізраїлю?
 ? Хто виступає податковим агентом при реалізації нерухомого майна фізичною особо?
 ? До яких доходів не застосовується податкова соціальна пільга?
 ? Який порядок оподаткування податком з доходів фізичних осіб при укладенні договору з фізичною особою – нерезидентом на придбання ліцензії щодо використання комп’ютерної програми? 
 ? Чи відносяться послуги з паркування автомобілів до підкласу „інші індивідуальні послуги”?
 ? Який порядок оподаткування суми, яка перевищує 500 тис.грн. у фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування?
 ? Просимо надати роз‘яснення нашому підприємству чи потрібно оподатковувати податком з доходів фізичних осіб (ПДФО) суми компенсації за використання особистого легкового автомобіля для службових поїздок?
 ? Яким документом регламентовано сплату податку з доходів фізичних осіб за місцезнаходженням структурного підрозділу?
 ? Чи можу я подати до податкової інспекції декларацію про доходи для нарахування податкового кредиту в жовтні 2008 року? Чи не розглядається це як порушення і чи не застосовуються штрафні санкції за несвоєчасне подання декларації? 
 ? Чи вся сплачена платником податку сума процентів за іпотечним кредитом включається до розрахунку податкового кредиту?  
 ? Чи підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб сума позики, отриманої працівником від підприємства?
 ? Туристична компанія надає в дар фізичній особі туристичну путівку, за таких обставин які виникають податкові зобов’язання?
 ? При виплаті доходу СПД – фізичній особі за діяльність яка відсутня в свідоцтві єдиного податку, чи потрібно утримувати податок з фізичних осіб?
 ? Юридична особа придбаває у фізичної особи нерухоме майно. Чи має юридична особа утримувати податок з вартості майна, якщо дана операція буде засвідчена нотаріально?
 ? Як оподатковується подарунок, який було отримано нерезидентом від спадкодавця резидента в 2007 році?
 ? Якщо у ф.1ДФ вказано невірний ідентифікаційний номер робітника, який порядок виправлення самостійно виявлених помилок?
 ? Юридична особа користується послугами нотаріусів по всій території України. До якого бюджету і в який термін має перераховувати податок з доходів фізичних осіб юридична особа ?
 ? У 2006 році підприємство працівникам нарахувало дивіденди. При нарахуванні з них було утримано податок з доходів за ставкою 13%  та перераховано до бюджету. Виплата відбувається у 2008 році. Чи потрібно при виплаті дивідендів доутримуватии податок з доходів, виходячи зі ставки 15%?
 ? Як оподатковуються доходи, отримані фізичними особами – нерезидентами?
 ? Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності, яка зареєстрована на   загальній системі оподаткування, хочу отримати  в банку кредит на покупку вантажного автомобіля для використання в своїй підприємницькій діяльності, але банк надає кредит як фізичній особі, тобто не не СПД. Чи можливо, отримавши кредит на фізичну особу,  внести кошти  на розрахунковий рахунок фізособи – СПД, і чи можливо відносити сплату відсотків по цій позиці відносити на витрати діяльності СПД?
 ? Приватний підприємець на загальній системі оподаткування отримав  в банку кредит, чи має  він  право відносити до валових витрат кварталу сплачені відсотки за користування кредитом та погашення частини кредиту?
 ? Чи обов’язковим для платника податків – фізичної особи є наявність ідентифікаційного номеру?
 ? Яка адміністративна відповідальність передбачена законодавством за несвоєчасне подання платіжного доручення на перерахування податку з доходів фізичних осіб?
 ? Як оподатковується дохід нерезидента від продажу житлової нерухомості в Україні?
 ? Фізична особа продає юридичній особі автомобіль з нотаріальним посвідченням договору купівлі-продажу. Хто виступає податковим агентом, підприємство чи нотаріус?
 ? До якого віку зберігається податкова соціальна пільга матері, яка утримує дитину-інваліда?
 ? Якщо одну квартиру продано у грудні 2007 року, а другу планується продати в вересні 2008 року, то чи не буде це вважатися другим продажем квартири протягом року? 
 ? Чи можливо застосовувати податкову соціальну пільгу до доходу, отриманого інвалідом ІІ групи від здавання в оренду нерухомого майна? 
 ? Які аспекти адаптації вітчизняного податкового законодавства до законодавства ЄС у проекті Податкового кодексу України? 
 ? Де взяти інформацію щодо номерів казначейських рахунків для сплати податкових платежів?
 ? Наше підприємство згідно Закону України «Про наукову і науково-технічну діяльність» компенсує Управлінню Пенсійного фонду України 50% наукової пенсії наших робітників. Просимо надати роз’яснення, чи можемо ми ці витрати включити до валових витрат в податковому обліку? 
 ? Як оподатковується дохід від продажу фізичною особою об’єкту нерухомого майна, якщо протягом звітного періоду цією ж фізичною особою було посвідчено договір міни частини квартири без доплати та отримання доходу ? 
 ? Чи виникають у власника автомобіля податкові зобов’язання у зв’язку з видачею іншій особі нотаріально посвідченої довіреності на право управління та продажу належного йому автомобіля?
 ? За релігійними переконаннями я ще в 2003 році звернувся в податкову інспекцію з проханням скасувати присвоєний мені раніше ідентифікаційний номер, але в паспорті мені все одно проставили номер. Як мені позбавитись і цього номера?
 ? Для перерахування пенсії в Пенсійний фонд необхідно принести довідку про доходи, але податковий інспектор не видав мені таку довідку, посилаючись на те, що в мене немає ідентифікаційного номера, оскільки я колись від нього відмовився. Керуючись якими нормативними документами мені відмовили у видачі довідки про доходи?
 ? Чи подається додаток 2 до податкової декларації з ПДВ платниками, які не мають права на отримання бюджетного відшкодування?
 ? Як суб’єкту господарської діяльності – фізичній особі, який здійснює перевезення пасажирів та сплачує єдиний податок, вести форму 10 доходів і витрат підприємницької?
 ? Як сплачувати податок на землю фізичній особі (фізичній особі – підприємцю, підприємцю на єдиному податку) за придбану частку нежитлової будівлі?
 ? Благодійний фонд, як визначено статутом, опікується самотніми малозабезпеченими громадянами похилого віку та,  зокрема, надає цільову допомогу шляхом перерахування медичним установам та аптекам коштів за придбані медикаменти для лікування відповідного громадянина. Який порядок оподаткування даної допомоги податком з доходів фізичних осіб?
 ? Фізична особа володіє нерухомістю і має намір здавати її в оренду. Чи може фізична особа зареєструватись як СПД ФО та займатись підприємницькою діяльністю, надаючи в оренду приміщення, що оформлене на фізичну особу? Чи необхідно переоформляти документи на право власності нерухомості на СПД ФО? І що для цього необхідно зробити? З якого періоду для СПД ФО починається відлік року, щоб відслідкувати перевищення ліміту виручки для СПД 500 000 грн. на рік. Чи існують інші особливості обліку? Як, що таки в СПД ФО виник переліміт, наприклад 550 000 грн. на рік. Що необхідно в даному випадку зробити :
- перейти на загальну систему оподаткування зі сплатою податку на прибуток за ставкою  25% за весь рік роботи чи з суми переліміту 50000 грн.?
- сплатити з суми переліміту 15% податку з доходів фізичних осіб продовжувати працювати, не переходячи на загальну систему оподаткування?
 ? Я, приватний підприємець, подав до ДПІ підписаний договір про визнання електронних документів та сертифікати відкритих ключів. Як мені дізнатися чи включили мене до бази?
 ? В який термін подають річну декларацію фізичні особи – суб'єкти підприємницької діяльності? Які особливості подання декларації про отримані доходи  фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності?
 ? В які терміни подається податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ) ?
 ? Як оподатковується податком з доходів фізичних осіб сума компенсації за не використану відпустку ?
 ? Як трактувати поняття «податковий кредит» та чи є обмежена сума податку такого кредиту ?
 ? Чи включаються до валового доходу суми штрафів, неустойки чи пені, фактично одержаних за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду?
 ? Чи нараховується пеня за несвоєчасне перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб?
 ? В зв’язку з тим, що господарська діяльність підприємства пов’язана з контрагентами багатьох країн світу, які розташовані в різних часових поясах, то працівники доволі часто вирішують виробничі питання вночі з домашніх телефонів. Чи має право підприємство відшкодувати своєму працівнику вартість таких телефонних переговорів і, якщо так,  чи необхідно оподаткувати доходи фізичних осіб?
 ? Я приватний підприємець. Вид моєї діяльності – торгівля комісійним товаром, який береться на реалізацію у фізичних осіб на підставі угоди. Прошу пояснити, чи повинен приватний підприємець при виплаті доходу фізичній особі  за реалізований товар утримувати податок з доходів? За якою ознакою доходу відображається дана операція у формі 1ДФ “Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку” у графі 5 “Ознака доходу” та у графі 9 “Ознака доходу” – «01»?
 ? Який порядок  включення суми  компенсації за речове майно до оподатковуваного доходу?
 ? Який порядок  включення суми з компенсації на харчування спортсменів до оподатковуваного доходу?
 ? Підприємство було створене і взяте на облік у ДПІ в 2007 році. Згідно зі Статутом фізична особа – засновник ТОВ до реєстрації підприємства вніс до статутного фонду ТОВ комп’ютери, як 50% вказаного в Статуті вкладу. Чи виникає в цьому випадку у засновника ТОВ дохід, який необхідно оподатковувати податком з доходів фізичних осіб?
 ? Чи є фізична особа – підприємець, який реалізує пиво, платником збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства? 
 ? Фізична особа – підприємець обрав загальну систему оподаткування. види діяльності: послуги населенню з ремонту та пошиття одягу на замовлення в ательє. Чи потрібно придбавати підприємцю торговий патент для здійснення зазначеного виду діяльності?
 ? Підприємець - платник єдиного податку здійснює торгівельну діяльність і має найманих працівників. Скільки потрібно зареєструвати книг обліку доходів і витрат за формою № 10?
 ? У який термін приватні підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування,  подають декларації про доходи?
 ? Чи потрібно при виплаті доходу СПД – фізичній особі за види діяльності, які не зазначені у свідоцтві про сплату єдиного податку утримувати податок з доходів фізичних осіб у розмірі, що встановлений в Законі Україні „Про податок з доходів фізичних осіб”?
 ? На протязі року до доходу працівника неправильно застосовувалася податкова соціальна пільга. Чи можна здійснити доутримання, зменшивши місячний дохід працівника після оподаткування зразу на всю суму недоплати; чи не існує обмежень щодо розміру такого доутримання? Чи можна суму недоплати сплатити за рахунок працедавця; як у такому разі заповнити форму № 1ДФ?
Коли та як провадиться перерахунок податку з доходів фізичних осіб?
 ? Чи потрібно в формі 1ДФ відображати аліменти, які підприємство виплачує дружинам своїх працівників?
 ? Фізична особа – іноземець має бажання визначити власний резидентський статус шляхом звернення до податкової інспекції. На який термін цей статус визначається?
 ? Фізична особа – приватний підприємець отримала інформацію, що її майно перебуває у заставі. У яких випадках виникає податкова застава і як її припинити? 
 ? Чи всім платникам ПДВ тепер необхідно подавати додаток 2 до декларації з податку на додану вартість? 
 ? В зв’язку із внесеними змінами в декларацію з податку на додану вартість, чи можна, починаючи з березня 2008 року, одночасно заповнювати рядок 25.1 та 25.2 декларації з ПДВ ?
 ? Який порядок оподаткування іноземних доходів?
 ? Мій син, який сплачує за навчання та працює, в даний час знаходиться у відрядженні і не встигає до 1 квітня подати Декларацію на податковий кредит. Чи не могли би Ви дати згоду на те, щоб у нього прийняли Декларацію після 1 квітня?
 ? Моя дівчина навчається у вищому навчальному закладі (громадянський шлюб). Вона ніде не працює і за її навчання сплачую я (так ми домовились з  її батьками). Чи маю я право оформити податковий кредит в зв’язку з оплатою за навчання?
 ? Моя донька навчається у вищому навчальному закладі. Я відмовилась від індивідуального ідентифікаційного номеру. Чи має право оформити податковий кредит за навчання дитини мій чоловік, який має цей номер, якщо в платіжних дорученням, як платник, вказана донька, яка не працювала в 2007 році?
 ? Я хотів дізнатися, хто звільняється від обов’язку подання декларації про доходи? 
 ? Я, суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа – платник єдиного податку маю право на використання знака для товарів і послуг, власником  якого я є. Чи можу я відносити до складу виручки доходи від надання права на використання знака для товарів і послуг, власником  якого я є , як фізична особа,  шляхом укладання  відповідної угоди із третьою особою, з метою отримання доходу з надання цього права як суб’єкта підприємницької діяльності – фізичної особи?
 ? Суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа – платник єдиного податку отримав  відсотки, нараховані банком за депозитними вкладами. Чи відносяться ці відсотки до обсягу виручки платника єдиного податку?
 ? Громадянка подарувала свою власну квартиру сторонній особі і, за домовленістю з обдарованим, продовжувала проживати в цій квартирі та сплачувала за комунальні послуги, телефонні послуги та за електроенергію згідно квитанцій. Чи будуть  кошти, сплачені дарувальницею за комунальні послуги, доходом обдарованого?
 ? У який термін слід подати декларацію про доходи?
 ? Я проживаю у Голосіївському районі м. Києва. До якого підрозділу і коли можна подати декларацію про доходи за минулий рік?
 ? Чи має право на податковий кредит за навчання дитини мати, якщо дитина навчається в університеті та одночасно працює і  одержує заробітну плату?
 ? Чоловік передбачає подарувати жінці ½ частину приватизованої квартири, чи сплачується в цьому випадку  податок з доходів фізичних осіб?
 ? Чи потрібно включати до податкової декларації про майновий стан і доходи за 2007 рік доходи отримані у вигляді аліментів від колишнього чоловіка на утримання неповнолітніх дітей?
 ? Чи звільняється від оподаткування податком з доходів фізичних осіб доход отриманий у 2007 році у вигляді виграшу  у лотерею “Лото Забава”?
 ? До якого доходу в 2008 році застосовується податкова соціальна пільга і який її розмір?
 ? Чи має право нотаріус перераховувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб при здійсненні операцій з відчуження об’єктів нерухомого (рухомого) майна?
 ? Чи передбачена відповідальність за неподання декларації про доходи фізичних осіб до 1 квітня?
 ? В яких випадках не подається декларація про доходи фізичних осіб?
 ? Який порядок оподаткування доходів одержаних від здавання власної квартири в оренду? Чи необхідно в цьому випадку подавати декларацію про доходи?
 ? Чи необхідно подавати декларацію про доходи та оподатковувати суму адміністративного штрафу, накладеного на бухгалтера,  у разі сплати цього штрафу за рахунок підприємства?
 ? Чи відносяться витрати фізичної особи, яка займається індивідуальною адвокатською діяльністю, пов'язані з орендою приміщення та платою за комунальні послуги, до податкового кредиту?
 ? Чи має право підприємство на валові витрати та податковий кредит при придбанні земельної ділянки та недобудованого житлового приміщення?
 ? Чи призведе до  збільшення податкових зобов’язань з ПДВ  списання основних засобів, що вийшли з ладу?
 ? За якою форЩо вважаться оригіналом електронного документу ?  мою можна подавати декларацію про доходи, отримані у 2007 році?
 ? Підприємство як внесок до статутного фонду отримало товарно – матеріальні цінності. Чи потрібно проводити перерахунок за п.5.9 статті 5 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб"?
 ? З якої суми матеріальної допомоги не утримується податок з доходів фізичних осіб у 2008 році?
 ? Чи змінився розмір податкової соціальної пільги щодо податку з доходів фізичних осіб?
 ? Якщо у ф.1ДФ вказано невірний ідентифікаційний номер робітника, який порядок виправлення самостійно виявлених помилок? 
 ? Громадянин, який оплачує за навчання в вищому навчальному закладі сина, на протязі 2007 року мав такі види доходів: в січні – листопаді працював на підприємстві і отримував заробітну плату за місцем роботи, починаючи з грудня місяця звільнився і зареєструвався приватним підприємцем. Чому під час подання декларації на право отримання податкового кредиту за навчання сина до уваги не були взяті доходи від підприємницької діяльності?
 ? Чи можна декларацію про доходи надіслати поштою?
 ? Я проживаю у Голосіївському районі  м. Києва. До якого підрозділу і коли можна подати декларацію про доходи за минулий рік?
 ? Якщо платник податку у 2007 році здійснив проплату наперед за кілька років навчання, то чи має він право на податковий кредит за 2007 та наступні роки?
 ? Благодійний фонд сприяння розвитку дитячої творчості зареєстрований в органах державної влади та Мінюсті. Які документи необхідні для того щоб стати на облік в податковій інспекції?
 ? Які є обмеження щодо отримання податкового кредиту?
 ? Чи може громадянин скористатись правом на податковий кредит, якщо в банку було отримано кредит на поточні потреби? Окрім погашення основної суми кредиту, громадянином також сплачувались і нараховані банком проценти за користування цим кредитом.
 ? Мій  син, якому 10 років, одержав у спадщину дачний будинок від моєї тітки у 2007 році. Прочитала Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» і не зрозуміла.  Чи потрібно в такому випадку моєму сину подавати декларацію про доходи та сплачувати податок  з доходів? Він же неповнолітній.
 ? Чи може громадянин заповнювати декларацію на податковий кредит щодо частини суми процентів, сплачених  за іпотечним житловим кредитом. Кредитний договір, пов’язаний з будівництвом квартири, укладено у 2007 році і будівництво щойно розпочалося?
 ? Як правильно розуміти декларування доходів для нарахування податкового кредиту на проценти за іпотечним договором?
 ? Юридична особа скористалася послугами приватного нотаріуса та сплатила за вчинення нотаріальних дій суму, вказану у квитанції. Приватний нотаріус повідомив, що він подає декларацію про доходи та платить податок самостійно. Чи слід було утримувати з вартості оплаченої послуги податок з доходів фізичних осіб? Чи достатньо буде нотаріусу включити цей дохід до декларації?
 ? Дитина навчається у вузі та паралельно працює і отримує заробітну плату. Чи  має право батько (мати) на податковий кредит на навчання дитини?
 ? Чи має право інвалід ІІ групи на пільгу з доходу, одержаного від здавання в оренду земельної частки (паю) юридичній особі?
 ? Чи звільняється від оподаткування дохід, отриманий в 2007 році від тітки у вигляді подарунку нерухомості?
 ? Чи можливо подати до податкової інспекції декларацію про доходи для нарахування податкового кредиту після 1 квітня 2007 року? Чи не розглядається це як порушення і чи не застосовуються штрафні санкції за несвоєчасне подання декларації?
 ? У 2007 році платником податку продано акції. Як правильно заповнити декларацію про доходи?
 ? Платник податку, який є інвалідом І групи, отримав у спадщину від бабусі будинок та право на земельну частку, засвідчене Сертифікатом на право на земельну частку (пай). Чи слід сплачуватися податок?
 ? Чи  передбачаються в проекті Податкового кодексу України податкові соціальні пільги матері, яка виховує троє дітей?
 ? Приватний нотаріус сплачує за навчання своєї  дитини. Чи має він право на податковий кредит?
 ? Чи може заповнити декларацію про доходи довірена особа платника податку?
 ? Який граничний розмір доходу у вигляді заробітної плати дає право на застосування податкової соціальної пільги у 2008 році? 
 ? З якої суми матеріальної допомоги не утримується податок з доходів фізичних осіб у 2008 році?
 ? З 1 січня 2008 року згідно із Законом України „Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” збільшено розмір мінімальної заробітної плати до 515 гривень. Чи змінився розмір податкової соціальної пільги щодо податку з доходів фізичних осіб? 
 ? Як оподатковується подарунок, який було отримано нерезидентом від спадкодавця - резидента в 2007 році? 
 ? Якщо у ф.1-ДФ вказано невірний ідентифікаційний номер робітника, який порядок виправлення самостійно виявлених помилок? 
 ? Який порядок отримання коштів громадянами, що мають право на податковий кредит, після подання всіх необхідних документів до   органів державної податкової служби?
 ? Чи має право на нарахування податкового кредиту громадянин, який працює, отримує заробітну плату і оплачує навчання у одному із вищих навчальних закладів, але через свої релігійні переконання відмовився від отримання ідентифікаційного номера?
 ? Які громадяни звільняються від обов’язку подання декларації про майновий стан і доходи?
 ? Чи має право мати (батько) оформити податковий кредит за навчання дитини, якщо влітку дитина під час проходження виробничої практики отримувала заробітну плату?
 ? Державним бюджетом на 2008 рік встановлено розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які будуть змінюватись протягом року. Чи буде при цьому змінюватись розмір податкової соціальної пільги?
 ? Я являюся проповідником церкви Христа, на свої витрати отримую фінансову матеріальну допомогу від спонсора - фізичної особи з-за кордону. Чи буде вважатися така допомога моїм доходом і як мені сплачувати податок ?
 ? Профспілка вирішила сплачувати за власний рахунок пенсійні внески за членів профспілки згідно з договорами недержавного пенсійного забезпечення. Чи можна такі внески не оподатковувати податком з доходів фізичних осіб та як буде нараховуватися таким особам податковий кредит?
 ? Який розмір прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати на 2008 рік слід використовувати для положень Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”?
 ? Я громадянка Росії (нерезидент), в 2007 році отримала в спадок квартиру від матері, яка являється громадянкою України (резидент). Як буде оподатковуватися спадщина в даному випадку?
 
 

©2003-2008 ДПА у м.Києві
При використанні матеріалів посилання на сайти ДПА у м.Києві та ДПА України обов`язкове