З 1 жовтня 2008 року мінімальна заробітна плата – 545 гривень, прожитковий мінімум для працездатних осіб – 669 гривень. Про неправомірні дії працівників податкових органів повідомляйте за телефоном довіри 461-77-35
Про ДПА у м.Києві
ДПІ у районах м.Києва
Новини від ДПА у м.Києві
Приймальня громадян
Громадська колегія
Податкове законодавство
Навігатор платника податків
Податкові роз'яснення
Питання та відповіді
Фізичні особи - умови оподаткування
Апеляційне оскарження в органах ДПС
Оподаткування нерезидентів
Ru  Ua  En
Запобігання проявам корупції
Соціальна реклама
Вакансії органів ДПС м.Києва
Рішення Київської Ради та районних Рад (податки, збори та інші платежі)
Реалізація заставного та безхазяйного майна
Програма діяльності КМ України
Регуляторна політика
Анульовані свідоцтва платників податків ПДВ
Дані про платників ПДВ

На головну
 

Архів Рубрики "Питання - відповіді" за 2007 рік
 
134. Відповіді на запитання платників податків, що надійшли до ДПІ у Солом’янському районі  м.Києва під час проведення безкоштовних семінарів  в  2007 року. Всього 3 запитання-відповіді
134.1. Чи підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підприємство, якщо з моменту реєстрації воно не мало доходу? Відповідь
134.2. Чи відносяться на валові витрати витрати підприємства на розробку дизайну упаковки та етикетки на готову продукцію? Відповідь
133. Питання – відповіді під час сеансу телефонного зв‘язку “гаряча лінія” в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

133.1. Наше підприємство у листопаді місяці досягло обсягу оподаткованих операцій 400 000 грн. Коли ми зобов’язані подати заяву про реєстрацію платником ПДВ? Відповідь

133.2. Чи виписується податкова накладна при наданні послуг, які не є об’єктом оподаткування? Відповідь

133.3. Чи анулюється свідоцтво платника ПДВ при реєстрації платником єдиного податку? Відповідь

133.4. Чи необхідно сплачувати податкові зобов’язання чи податковий борг з ПДВ, що виникли до анулювання реєстрації платника ПДВ? Відповідь
133.5. Чи обов’язково подавати декларацію про доходи при влаштуванні на посаду державного службовця? Яка відповідальність передбачена за її неподання, або не вірно вказані відомості щодо доходів? Відповідь
133.6. Чи можна подати реєстри отриманих і виданих податкових накладних  засобами телекомунікаційного зв’язку без електронного підпису? Відповідь
132. Компанія орендує приміщення  (нежитловий фонд) у 3х фізичних осіб, які є засновниками цієї компанії. Як визначити мінімальний і максимальний розмір орендної плати за 1м.кв.? Чи може фізична особа отримати компенсацію від підприємства по своїх взаєморозрахунках з ЖЕКОМ за комунальні послуги? Як правильно сплатити податок з доходів фізичних осіб: в кінці місяця одною сумою чи платити при кожній виплаті окремо по кожній фізичній особі ? Відповідь
131. Відповіді на питання платників податків, які надійшли до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва під час сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія” у листопаді 2007 року
131.1. Наше підприємство виконує роботи для замовника - резидента Росії.  В контракті вартість робіт вказана з ПДВ, який замовник утримує і перераховує до бюджету Росії. Що буде вважатися виручкою в розумінні Закону України „Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті"? Відповідь
131.2. Як нашому підприємству виправити помилки у податковій декларації з ПДВ, якщо підприємство  не врахувало дані податкової накладної, при тому що  і декларація,  і реєстри подані в електронному вигляді? Відповідь
131.3. Чи передбачаються Проектом Кодексу  України якісь зміни стосовно податку з доходів фізичних осіб, зокрема податкового кредиту? Відповідь
131.4.Чи відбудуться зміни у справлянні місцевих податків після прийняття Податкового кодексу України? Відповідь
130. Найбільш актуальні питання учасників безкоштовних семінарів, які були проведені ДПІ у Дніпровському районі м. Києва  в серпні - жовтні 2007р.
130.1. Наше  підприємство – платник  ПДВ уповноважене згідно з умовами договору вести облік результатів спільної діяльності. Просимо роз‘яснити чи буде у нас право на податковий  кредит по операції з передачі основних засобів в межах договору про спільну діяльність. Відповідь
130.2. Наше підприємство – платник податку на прибуток придбаває воду у балонах для пиття в офісі. Чи включаються до валових витрат підприємства зазначені витрати на придбання води? Відповідь
130.3. Просимо надати роз‘яснення щодо  процедури взяття на облік представництва нерезидента в Україні.  Відповідь
130.4. Наше підприємство – платник податку на додану вартість  використовує в господарській діяльності автомобіль, який був пошкоджений в аварії. Страхова компанія відшкодувала нам витрати. Просимо надати роз‘яснення щодо порядку врахування страховою компанією сум ПДВ при проведенні розрахунку розміру страхового відшкодування. Відповідь
129. Подання звітності в електронному вигляді
129.1. Чи можуть податкові органи на місцях зобов’язати платників податків подавати в електронному вигляді податкову звітність та реєстри отриманих та виданих податкових накладних чи це є добровільною справою для платників податків? Відповідь
129.2. Підприємство подало звітність в електронному вигляді. Податковий орган вимагає одночасно подати цю звітність на паперових носіях. Чи правомірною є вимога податкового органу? Відповідь
128. Запитання – відповіді які порушувались при зверненні громадян в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва
128.1. Наше підприємство – платник податку на прибуток має дебіторську заборгованість, за якою минув термін позовної давності.  Просимо надати роз‘яснення чи включаються до валових витрат підприємства суми такої дебіторської заборгованості? Відповідь
128.2. Нашому  підприємству –платнику  ПДВ відвантажено  товар іншим підприємством замість безпроцентної позики. Просимо роз‘яснити чи буде у нас право на податковий  кредит у разі  отримання товару. Відповідь
128.3. Наше підприємство платник податку на прибуток уклало з нерезидентом угоду про забезпечення персоналом та виплачує нерезиденту винагороду за надані працівниками-нерезидентами роботи. Просимо роз‘яснити яким чином відображаються такі витрати в податковому обліку нашого підприємства? Відповідь
128.4. Наше підприємство маючи патент, займається торговельною діяльністю. У цьому населеному пункті також здійснює торговельну діяльність відокремлений структурний підрозділ нашого підприємства, патент за місцезнаходженням його не придбавався. Просимо роз‘яснити  до кого застосовуються фінансові санкції згідно чинного законодавства за несвоєчасне придбання торгового  патенту: до головного підприємства чи до відокремленого структурного підрозділу? Відповідь
128.5. Їдальня знаходиться в будинку державної установи, працівників якої обслуговує комплексними обідами до 14 години, а після обіду — й інших відвідувачів. Чи потрібно для здійснення такої діяльності придбавати нам торговий патент? Відповідь
127. Проведено сеанс телефонного зв’язку “гаряча лінія” в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
127.1. Яка відповідальність передбачена у проекті Податкового кодексу України за неподання платниками податків заяв та/або документів для взяття на облік у відповідному органі державної податкової служби, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних? Відповідь
127.2. Яка відповідальність передбачена у проекті Податкового кодексу України  до організаторів гастрольних заходів за порушення справляння збору за проведення гастрольних заходів? Відповідь
127.3. Платник податків надіслав на електронну адресу органів ДПС кілька примірників одного податкового документа (у разі уточнення, неотримання квитанцій підтвердження тощо). Який електронний документ буде вважаться оригіналом? Відповідь
127.4. Чи включаються до валових витрат підприємства суми коштів, добровільно перерахованих до неприбуткових організацій? Відповідь
127.5. Який порядок віднесення до валових витрат підприємства плати за комунальні послуги в орендованому приміщенні? Відповідь
126. Відповіді на питання платників податків, що надавались заступником начальника ДПІ у Печерському районі м. Києва Павленко Галиною Флоріанівною під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія»
126.1. Чи необхідно у поточному році за результатами 11 місяців 2007 року подавати декларацію з податку на прибуток підприємства? Відповідь
126.2. Як в податковому обліку відобразити основні фонди, що були виявлені на підприємстві після проведення інвентаризації? Відповідь
126.3. Як визначити юридичній особі базу оподаткування єдиним податком? Відповідь
126.4. Який порядок оподаткування ПДВ операцій по отриманню від нерезидента послуг? Чи оподатковуються ПДВ послуги, які надаються нерезидентом за межами митної території України? Відповідь
126.5. Чи оподатковуються ПДВ операції з передачі основних фондів за договором про спільну діяльність? Відповідь
126.6. Які переваги для платників податків при застосуванні електронної форми звітності? Відповідь
126.7. У наказі ДПА України від 26.01.07 р. № 30 «Про внесення змін до наказів ДПА України» передбачено надання реєстрів податкових накладних за добровільним рішенням платника податку. Для подання реєстрів та декларації застосовується однакове програмне забезпечення? Відповідь
126.8. Чи передбачені Програмою модернізації державної податкової служби зміни в оподаткуванні податком з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів? Відповідь
125. Відповіді на актуальні питання платників податків, що були задані під час проведення сеансу «гарячої лінії»
125.1. Підприємство-платник ПДВ у жовтні 2007 року самостійно виправляє помилку з податку на додану вартість, допущену в декларації за вересень 2007 року. У якій формі звітності краще відобразити виправлення помилки: в декларації за поточний звітний період чи в уточнюючому розрахунку? Відповідь
125.2. Підприємство зависило суму амортизаційних відрахувань в декларації за минулий рік. Як виправити цю помилку? Як заповнити таблицю 2 „розрахунок суми амортизаційних відрахувань” додатка К1/1 до декларації? Відповідь
125.3. Яким документом передбачено, що приватні підприємці не ведуть касову книгу? Відповідь
125.4. Яким мають бути дії касира-операціоніста у разі помилково вибитого чека. Як слід виправити таку помилку? Відповідь
125.5. Працедавець відшкодовує своєму працівнику орендну плату за житло, яке орендує цей працівник. Чи вважається ця сума відшкодування доходом працівника та чи потрібно утримувати податок з доходу? Відповідь
124. Відповіді на питання великих платників, які надійшли під час проведення сеансів “гаряча лінія” у листопаді
124.1. Банк є акціонерним товариством, керівним органом якого є Спостережна Рада Банку. Чи відносяться на валові витрати банком витрати на відрядження членів Спостережної Ради Банку, за умови наявності оригіналів документів (квитків на проїзд, квитанцій та рахунків з готелів та ін.)? Відповідь
124.2. Чи можна віднести до складу  валових витрат банківської установи  суми процентів, які нараховані та несплачені позичальником ? Відповідь
124.3. Чи повинен  Банк включати до валових доходів за 9 місяців суми доходів (по уточнюючим розрахункам) за 1-ий та 2-ий квартал 2007 р., та враховувати сплачений податок (по уточнюючим розрахункам)  в рядку 15 Декларації, та суми штрафів, які були сплачені на підставі Уточнюючих розрахунків, по рядку 21 Декларації ? Відповідь
124.4. Підприємством встановлені надбавки до тарифних ставок і посадових окладів працівникам, робота яких має роз’їзний характер, у розмірах , передбачених колективним договором, і які не перевищують граничної  норми добових витрат, установлених для службових відряджень у межах України. Чи потрібно оподатковувати надбавки податком з доходів фізичних осіб ? Відповідь
124.5. Наша компанія отримала позику від нерезидента. За користування позикою щомісячно нараховуються та сплачуються відсотки. Позикодавцем за договором виступає наш засновник. Засновник не має постійного представництва на території України. Статус компанії, як резидента ФРН підтверджений довідкою. За законодавством якої країни (Україні чи ФРН) оподатковується дохід нерезидента – компанії–засновника ? Відповідь
123. Ви запитували на семінарі
123.1. Чи має право працівник підприємства, який є приватним підприємцем, на застосування податкової соціальної пільги до отримуваних ним доходів у вигляді заробітної плати? Відповідь
123.2. Фізична особа – підприємець хоче з загальної системи оподаткування перейти на спрощену систему оподаткування. Як це зробити? Відповідь
123.3. Фізична особа зареєструвалася приватним підприємцем і подала заяву на єдиний податок до податкової інспекції. В які терміни вона повинна сплачувати єдиний податок? Відповідь
123.4. За якою ознакою доходу в податковому розрахунку за формою № 1ДФ відображається дохід , виплачений нотаріусу? Відповідь
123.5. Чи потрібно нотаріально засвідчувати договір оренди автомобіля між юридичною особою та фізичною особою? Відповідь
123.6. Підприємство «…», що є платником податку на загальних підставах купило по договору купівлі – продажу нежилих приміщень офісне приміщення на останньому поверсі житлового будинку у м. Києві. Продавець – юридична особа, є власником приміщень на підставі Свідоцтва про право власності, виданого Головним Управлінням комунальної власності м. Києва. Чи повинно наше підприємство нараховувати та платити земельний податок, або підписувати договір оренди та платити орендну плату за землю? Відповідь
123.7. Чи має право податкова інспекція стягувати з ОСББ податок на землю, якщо після завершення будівництва не було здійснено передачу земельної ділянки. Яким законом слід керуватись при цьому? Відповідь
123.8. Чи необхідно підприємству, яке здійснює діяльність у сфері надання послуг з прокату автомобілів, але є платником єдиного податку за ставкою 10 відсотків придбавати патент для здійснення вищевказаної діяльності? Відповідь
123.9. Яким документом передбачено застосування штрафних санкцій за несвоєчасне формування статутного фонду? Відповідь
122. Відповіді на питання платників податків, що надавались заступником начальника ДПІ у Печерському районі м. Києва Деменчук Галиною Іванівною під час сеансу телефонного зв’язку "гаряча лінія"
122.1. Підприємство виявило помилку (недоутримало податок з доходів фізичних осіб з заробітної плати найманого працівника). Яким чином це відобразити в формі № 1ДФ? Відповідь
122.2. Чи обкладаються податком з доходів фізичних осіб проценти, нараховані на пайові внески членів кредитних спілок? Відповідь
122.3. Чи застосовується податкова соціальна пільга до сум допомоги, що виплачується за листками непрацездатності у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності? Відповідь
122.4. Яка адміністративна відповідальність передбачена законодавством за несвоєчасне подання платіжного доручення на перерахування податку з доходів фізичних осіб? Відповідь
122.5. Чи  можливо сформувати звіт у затвердженому ДПА України форматі, якщо підприємство користується бухгалтерською програмою "1С-бухгалтерія"? Відповідь
122.6. Чи можна сьогодні говорити про дату остаточного запровадження електронної звітності? Відповідь
121. Актуальні відповіді з сеансів "гарячих ліній" проведених керівництвом ДПІ у Дарницькому районі м. Києва
121.1. Чи повинен аптечний заклад проводити розрахункові операції  через РРО з використанням режиму попереднього програмування найменуваня, цін товарів ? Відповідь
121.2. Підприємство споживчої кооперації реалізує у сільській місцевості товари  промислового призначення. Чи потрібно підприємству застосовувати реєстратори розрахункових операцій ? Відповідь
121.3. Підприємство придбало процентний вексель за кошти. Чи включається до бази оподаткування ПДВ  проценти нараховані на суму векселя? Відповідь
121.4. Підприємство-виробник підакцизної продукції відвантажує продукцію комісіонеру для її реалізації за договором комісії. Коли виникає податкове зобов‘язання з акцизного збору? Відповідь
121.5. Підприємство має намір приватизувати присадибну ділянку. Які послуги звільняються від оподаткування ПДВ? Відповідь
121.6. Підприємство займається ввозом імпортного товару .Чи можливо розрахуватися з митницією податковим векселем? Відповідь
120. Запитання – відповіді під час сеансу телефонного зв’язку “гаряча лінія”
120.1. Які переваги для великих платників податків при застосуванні електронної форми звітності? Відповідь
120.2. Який термін зберігання архіву файлів надісланих до органів ДПС файлів податкових документів із накладеними на них ЕЦП платника податків та отриманих електронних квитанцій з ЕЦП органу ДПС? Відповідь
120.3. Довіреній особі великого платника  юридично надано право здавати за платника його податкову звітність. Хто несе відповідальність за своєчасність подання та коректність заповнення податкових документів? Відповідь
120.4. Чи можна сплачувати суму податкового зобов'язання по поданій декларації частинами? Відповідь
119.1.Як оподатковується  податком на додану вартість номінальна вартість векселя при передачі  кредитору в рахунок погашення заборгованості? Відповідь
118. Надаємо перелік найбільш актуальних  питань платників податків, що були розглянуті під час проведенння сеансу телефонного зв’язку  «гаряча лінія» з начальником управління апеляцій Авраменко Світланою Євгенівною.
118.1. Підприємство-платник ПДВ у жовтні 2007 року самостійно виправляє помилку з податку на додану вартість, допущену в декларації за вересень 2007 року. У якій формі звітності краще відобразити виправлення помилки: в декларації за поточний звітний період чи в уточнюючому розрахунку? Відповідь
118.2. Підприємство зависило суму амортизаційних відрахувань в декларації за минулий рік. Як виправити цю помилку? Як заповнити таблицю 2 „розрахунок суми амортизаційних відрахувань” додатка К1/1 до декларації? Відповідь
118.3. Яким документом передбачено, що приватні підприємці не ведуть касову книгу? Відповідь
118.4. Яким мають бути дії касира-операціоніста у разі помилково вибитого чека. Як слід виправити таку помилку? Відповідь
118.5. Працедавець відшкодовує своєму працівнику орендну плату за житло, яке орендує цей працівник. Чи вважається ця сума відшкодування доходом працівника та чи потрібно утримувати податок з доходу? Відповідь
117. Відповіді на питання, що були розглянуті заступником начальника  управління масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян Лаптєвою Ольгою Іванівною під час проведення сеансу "гарячої лінії".
117.1. В зв’язку з неможливістю використання в подальшому за своїм первісним призначенням основних фондів Підприємство здійснює їх ліквідацію. Чи підлягає оподаткуванню  податком на додану вартість  така  ліквідація, враховуючи, що вимогами другого абзацу пункту 4.9 Закону «Про податок на додану вартість» передбачено, що операції з ліквідації основних фондів не вважаються поставкою у разі, коли «платник податку надає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основного фонду іншими способами, внаслідок чого основний фонд не може використовуватися у майбутньому за первісним призначенням». Що розуміється під таким «відповідним документом» та які вимоги до його оформлення? Відповідь
117.2. Підприємство, яке зареєструвалось як платник податку на додану вартість 20 червня 2007 року, задекларувало в декларації по ПДВ за вересень 2007 року право на податковий кредит,  який виник внаслідок придбання у вересні 2007 року основних фондів. Результатом розрахунку по декларації за вересень стало від'ємне значення різниці  між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту. Чи має право підприємство, у такому випадку,  на декларування бюджетного відшкодування в декларації за жовтень 2007 року ? Відповідь
117.3. В якому розмірі (50% чи 100%) підприємство має право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, сплачену (нараховану) при придбанні ПММ для легкових автомобілів ? Чи впливає на визначення  розміру  суми ПДВ, що відноситься до складу податкового кредиту, обмеження, яке встановлено підпунктом 5.4.10 пункту 5.4 статті 5 Закону № 334/94-ВР, де йдеться, зокрема, про  50-відсоткове обмеження щодо включення до складу валових витрат платника витрат, пов’язаних з придбанням пально-мастильних матеріалів (ПММ) для легкових автомобілів ? Відповідь
117.4. Який порядок оподаткування ПДВ операцій по отриманню від нерезидента послуг, та чи оподатковуються податком на додану вартість послуги,  які надаються нерезидентом фактично за межами митної території України? Відповідь
116. Надаємо перелік питань, що були розглянуті начальником юридичного управління Карпенко Наталією Іванівною під час проведення сеансу "гарячої лінії".
116.1.Яким чином розпочинається і коли закінчується процедура адміністративного оскарження податкового зобов’язання? Відповідь
116.2. Яке податкове зобов’язання вважається узгодженим ? Відповідь
116.3. Якими є вимоги до оформлення скарги ? Відповідь
116.4. Що таке податковий борг ? Відповідь
115. Актуальні  питання, які надійшли від  платників податків в ході проведення сеансу «гаряча лінія» відносно застосування ними норм податкового законодавства.
115.1. Яка позиція ДПА у м. Києві по закінченню імпортною операції в зв’язку з внесенням змін в Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої Постановою Правління НБУ від 24.03.99 №136, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 28.05.99 за №338/3631? Відповідь
115.2. Який порядок застосування санкцій по ст.37 Закону України від 16.04.1991 №959-ХІІ "Про зовнішньоекономічну  діяльність"? Відповідь
114. Відповіді на актуальні питання платників податків
114.1. Які угоди підпадають під визначення "цивільно-правових договорів"? Прошу надати роз’яснення щодо сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів по укладеним "цивільно-правовим договорам". Яка різниця між угодою укладеною з громадянином за "трудовим договором" та "цивільно-правовим договором"? Відповідь
114.2. Я маю намір звільнитися з фірми, де працював, прошу відповісти на питання чи оподатковується сума, яку мені повинні виплатити за невикористану відпустку? У який строк мені повинні виплатити кошти при звільненні та яку відповідальність несе підприємство, якщо суму виплачують з затримкою? Відповідь
114.3. У січні 2006 померла моя тітка, яка заповіла мені свою хату та інше нерухоме майно. В який термін, в якому порядку та за якою ставкою я зобов’язаний сплатити податок? Чи є пільги по сплаті податку з одержаного доходу у вигляді успадкованого майна? Відповідь
113. Актуальні питання, які надійшли від платників податків в ході проведення сеансу «гаряча лінія» відносно застосування ними норм податкового законодавства
113.1. Яка позиція ДПА у м. Києві по закінченню імпортною операції в зв’язку з внесенням змін в Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої Постановою Правління НБУ від 24.03.99 №136, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 28.05.99 за №338/3631? Відповідь
113.2. Який порядок застосування санкцій по ст.37 Закону України від 16.04.1991 №959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність»? Відповідь
113.3. Яким чином розпочинається і коли закінчується процедура адміністративного оскарження податкового зобов’язання ? Відповідь
113.4. Яке податкове зобов’язання вважається узгодженим? Відповідь
113.5. Якими є вимоги до оформлення скарги ? Відповідь
113.6. Що таке податковий борг ? Відповідь
113.7. В зв’язку з неможливістю використання в подальшому за своїм первісним призначенням основних фондів Підприємство здійснює їх ліквідацію. Чи підлягає оподаткуванню податком на додану вартість така ліквідація, враховуючи, що вимогами другого абзацу пункту 4.9 Закону «Про податок на додану вартість» передбачено, що операції з ліквідації основних фондів не вважаються поставкою у разі, коли «платник податку надає органу державної податкової служби відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основного фонду іншими способами, внаслідок чого основний фонд не може використовуватися у майбутньому за первісним призначенням». Що розуміється під таким «відповідним документом» та які вимоги до його оформлення? Відповідь
113.8. Підприємство, яке зареєструвалось як платник податку на додану вартість 20 червня 2007 року, задекларувало в декларації по ПДВ за вересень 2007 року право на податковий кредит, який виник внаслідок придбання у вересні 2007 року основних фондів. Результатом розрахунку по декларації за вересень стало від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту. Чи має право підприємство, у такому випадку, на декларування бюджетного відшкодування в декларації за жовтень 2007 року? Відповідь
113.9. В якому розмірі (50% чи 100%) підприємство має право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, сплачену (нараховану) при придбанні ПММ для легкових автомобілів ? Чи впливає на визначення розміру суми ПДВ, що відноситься до складу податкового кредиту, обмеження, яке встановлено підпунктом 5.4.10 пункту 5.4 статті 5 Закону № 334/94-ВР, де йдеться, зокрема, про 50-відсоткове обмеження щодо включення до складу валових витрат платника витрат, пов’язаних з придбанням пально-мастильних матеріалів (ПММ) для легкових автомобілів ? Відповідь
113.10. Який порядок оподаткування ПДВ операцій по отриманню від нерезидента послуг, та чи оподатковуються податком на додану вартість послуги, які надаються нерезидентом фактично за межами митної території України? Відповідь
112. Відповіді на запитання платників податків, що надійшли до ДПІ у Солом’янському районі м.Києва під час проведення безкоштовних семінарів
112.1. Київське вище професійне поліграфічне училище просить надати роз’яснення. До нас на навчання з 01.09.2006 року зарахований учень Лущик Сергій Станіславович, який народився 31.05.1991 року. Йому щомісячно виплачується стипендія. Для цього він повинен надати довідку про присвоєння ідентифікаційного номера. Лущик С.С. надав лист ДПІ про те, що йому дозволено отримувати доходи без отримання ідентифікаційного номера через свої релігійні переконання. На даний час Лущику С.С. виповнилося 15 років, паспорт він ще не отримав, тому відмітка про відмову від коду ніде не зроблена. Просимо дати роз’яснення як ми повинні виплачувати стипендію без ідентифікаційного номера, які документи він нам повинен надати та як цей дохід ми повинні відображати у формі 1 ДФ? Відповідь
112.2. В яких випадках і на підставі яких нормативних актів провадиться перерахунок податку з доходів фізичних осіб ? Відповідь
111. Відповіді з окремих питань справляння податку на додану вартість
111.1. Питання: Який порядок оподаткування податком на додану вартість операцій з отримання від нерезидента послуг з технічної підтримки програмного забезпечення, які надаються нерезидентом через засоби Інтернет чи засобами телефонного зв’язку? Відповідь
111.2. Платник безкоштовно отримав від нерезидента товар. Який порядок формування податкового кредиту? Чи включаються до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплачені при розмитненні такого товару? Відповідь
111.3. Як визначається частка податку на додану вартість для включення до податкового кредиту при здійсненні оподатковуваних і звільнених від оподаткування операцій? Чи враховуються податкові зобов’язання, нараховані при імпорті (ввезенні) товарів? Відповідь
111.4. Чи формується податковий кредит по придбаному обладнанню, яке надано в оренду? Відповідь
111.5. Який порядок оподаткування податком на додану вартість операцій з придбання імпортованого обладнання  уповноваженим банком та його передача у фінансовий лізинг? Відповідь
111.6. Чи включається до бази оподаткування податком на додану вартість послуг рухомого стільникового зв’язку сума збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, за умови продажу карток передплаченого сервісу стільникового зв’язку не операторами стільникового зв’язку, а іншими особами (у тому числі в межах посередницьких договорів)? Відповідь
111.7. Чи можливе подання уточнюючих розрахунків після скасування реєстрації платником податку на додану вартість і переходу на спрощену систему оподаткування за ставкою 10 відсотків? Відповідь
111.8. Чи нараховується ПДВ на номінальну вартість векселя? Відповідь
111.9. Чи оподатковуються податком на додану вартість суми процентів, нарахованих за процентними векселями, у випадку придбання процентного векселя за кошти? Відповідь
111.10. Який порядок нарахування ПДВ при здійсненні операцій з поставки ювелірних виробів? Відповідь
111.11. Головне підприємство не делегувало своєму регіональному відділенню, яке не має статусу юридичної особи, але самостійно проводить розрахунки із замовниками та постачальниками, право ведення реєстру податкових накладних. Чи може такий структурний підрозділ визначати податкові зобов’язання, виписувати податкові накладні та вести реєстри отриманих і виданих податкових накладних? Відповідь
111.12. Який порядок заповнення нової форми розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість? Відповідь
111.13. Порядок оподаткування операцій з поставки електроенергії, в тому числі і додаткової плати за перевищення договірної величини споживання електричної енергії та включення до податкового кредиту сум ПДВ з використаної електроенергії понад договірну величину. Відповідь
111.14. Особливості визначення податкового кредиту з податку на додану вартість при імпорті товарів та податкових зобов’язань при їх подальшій поставці Відповідь
111.15. Платник повертає об’єкт фінансового лізингу. Чи оподаткується  податком на додану вартість така операція ? Відповідь
111.16. У яких випадках платник може застосовувати касовий метод податкового обліку податку на додану вартість? Відповідь
111.17. Чи має право перевізник, який застосовує спрощену систему оподаткування обліку та звітності відображати у проїзних документах суму податку на додану вартість? Відповідь
111.18. Чи застосовуються штрафні санкції згідно підпункту 17.1.7 пункту 17.1 статті 17 Закону України від 21.12.2000 №2181 „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” (далі – Закон №2181) у разі наявності рішення господарського суду про відстрочку виконання рішення про стягнення податкового боргу? Відповідь
111.19. Чи обов’язково суб'єкту малого підприємництва реєструватися платником ПДВ у разі переходу  на спрощену систему оподаткування, обліку, та звітності за ставкою 6 відсотків ? Відповідь
111.20. Чи зобов'язаний суб’єкт господарювання погасити суму податкових зобов'язань або податкового боргу з податку на додану вартість, що виникли до  моменту анулювання реєстрації його як платника податку на додану вартість? Відповідь
111.21. Чи повинен приватний підприємець – платник єдиного податку реєструватись платником ПДВ, якщо обсяг поставки товарів (послуг) перевищив 300 тис. грн.? Відповідь
111.22. Чи застосовуються фінансові санкції за несвоєчасну сплату узгодженого податкового зобов’язання відповідно до Закону України від 21.12.00р. № 2181 „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” у разі, коли суб’єкту господарювання на момент застосування таких санкцій було анульовано свідоцтво про реєстрацію платником ПДВ? Відповідь
111.23. Який порядок звільнення від ПДВ операцій з поставок товарів для інвалідів? Відповідь
111.24. Який порядок звільнення від ПДВ операцій з поставки обладнання виконавцями проектів технічної допомоги реципієнту  за контрактом в межах міжнародної Угоди про фінансування програм за участю багатьох країн? Відповідь
111.25. Які послуги враховуються при застосуванні підпункту 5.1.19 пункту 5.1 статті 5 Закону України „Про податок на додану вартість” як послуги, що є передумовою приватизації присадибних ділянок та земельних паїв? Відповідь
111.26. Чи поширюється пільга з податку на додану вартість, передбачена підпунктом 5.1.13 пунктом 5.1 статті 5 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість”, на операції з надання послуг з перевезення пасажирів на міських автобусних маршрутах загального користування в режимі „маршрутного таксі”? Відповідь
111.27. Який порядок оподаткування податком на додану вартість операцій з поставки відходів і брухту чорних металів. Відповідь
111.28. Чи мають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях з перевезення залізничним транспортом відходів і брухту чорних металів підприємства – одержувачі таких товарів в разі компенсації постачальникам витрат по транспортуванню відходів і брухту чорних металів? Чи повинні підприємства – постачальники надавати металургійним підприємствам окрему податкову накладну за компенсацію останнім  витрат по транспортуванню відходів і брухту чорних металів? Відповідь
111.29. Який порядок визначення сум ПДВ, які підлягають перерахуванню сільськогосподарськими товаровиробниками на окремі спеціальні рахунки для цільового використання ? Відповідь
111.30. Чи підлягає відшкодуванню сума від’ємного значення податку на додану вартість, яка виникла у сільськогосподарських товаровиробників по операціях з поставки ними переробним підприємствам молока та м’яса у живій вазі із застосуванням нульової ставки ПДВ? Відповідь
111.31. Який порядок нарахування та виплати в поточному році дотацій переробними підприємствами сільськогосподарським товаровиробникам за  поставлені їм молоко та м'ясо в живій вазі? Відповідь
111.32. Який термін надання висновку органом державної податкової служби  стосовно підтвердження суми перевищення податкового кредиту над сумою податкових зобов'язань, яка підлягає перерахуванню переробним підприємством з небюджетного рахунка  на поточний рахунок? Відповідь
111.33. Чи може переробне підприємство використовувати небюджетний рахунок для інших розрахунків крім виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам? Відповідь

110. Чи є об’єктом оподаткування доходи (прибутки) кредитних спілок? Відповідь
109. Відповіді на запитання платників податків щодо оподаткування фізичних осіб, які надійшли через мережу Інтернет
109.1. Физическое лицо, работая на предприятии, получает ЗП меньше 740 гривен, т.е. к нему применяется налоговая льгота. 26 сентября 2007 года он сказал, что является частным предпринимателем с 29 июня 2006 года, но доход от предпринимательской деятельности не получает. Должны ли его лишить льготы, и если да, то с какого момента и должны ли с него удержать штраф, и если да, то в каком размере?   Відповідь
109.2. Якщо нерезидент країни-громадянин країни, який придбав в 2006 році нерухомість у вигляді однокімнатної квартири (25 кв.м.), зараз хоче її продати (перша операція з нерухомістю в цьому році), який податок від буде сплачувати і в якому розмірі? Відповідь
108. Перелік питань та відповідей щодо подання податкової звітності та реєстрів отриманих і виданих податкових накладних в електронному вигляді
108.1. Кількість суб’єктів господарювання, які переходять на електронну звітність, постійно зростає. Враховуючи те, що модернізація органів державної податкової служби є одним з пріоритетних напрямів її розвитку, зокрема в частині застосування електронного цифрового підпису, чи можна сьогодні говорити про дату остаточного запровадження електронної звітності? Відповідь
108.2. Чи можливо сформувати звіт у затвердженому ДПА України форматі, якщо підприємство користується бухгалтерською програмою „1С-Бухгалтерія”? Що ще необхідно для подання звітності в електронному вигляді? Відповідь
108.3. Який порядок подання юридичними особами та приватними підприємцями декларації про доходи засобами Інтернет? Відповідь
108.4. З метою вдосконалення податкової системи України суттєву роль у проекті Податкового кодексу відведено впровадженню та розповсюдженню електронної форми звітності. Проте така форма звітності на сьогодні вже існує. Які функції та завдання виконує сьогодні Департамент інформатизації процесів оподаткування ДПА України в цьому напрямку? Відповідь
108.5. Чи застосовується в будь-яких країнах Європи та США аналогічний досвід подання податкової звітності в електронному вигляді? Відповідь
108.6. В чому полягає перевага для платників податків при застосуванні електронної форми звітності? Відповідь
108.7. Подання податкової звітності в електронному вигляді - це є добровільною справою чи обов‘язком для платників податків? Відповідь
108.8. У разі подання звітності в електронному вигляді чи є обов‘язковим її подання на традиційному паперовому носії? Відповідь
108.9. Як забезпечується конфіденційність та цілісність інформації? Відповідь
108.10. У зв‘язку з впровадженням електронного контролю за обсягом ПДВ шляхом залучення максимальної кількості платників до подання податкової декларації з ПДВ та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді та виходячи з досвіду роботи Департаменту з автоматизованою системою електронних реєстрів податкових накладних назвіть їх позитивні сторони та проблеми, з якими доводиться зіштовхуватися? Відповідь
108.11. Який стан та динаміка впровадження системи приймання та комп‘ютерної обробки податкової звітності та реєстрів отриманих та виданих податкових накладних в електронному вигляді? Відповідь
108.12. Як подавати звітність у електронному вигляді до податкових органів компаніям, які не користуються програмами "1С-Бухгалтерія", "Бест-Звіт", "Парус", а використовують власні програмні продукти? Відповідь
108.13. Викликає занепокоєння необхідність надання інформації з реєстрів отриманих та виданих податкових накладних. Як вирішено питання збереження таємниці посадовими особами органів ДПС? Відповідь
107. Відповіді на запитання платників податків, що надійшли через мережу Internet
107.1. Підприємство заключило договір на виготовлення двох комплектів деталей на суму 12000 грн. з ПДВ. 20 серпня отримало передплату у розмірі 30% на суму 3600 грн. 31 серпня відвантажило один комплект деталей на суму 6000 грн. на яку суму потрібно виписувати податкову накладну 31 серпня. Відповідь
106. Спілкуємося з податковою в телефонному режимі
106.1. Чи обов’язково подавати письмові звернення до ДПІ на українській мові? Відповідь
106.2.Який термін розгляду письмових звернень? Чи можна якимось чином прискорити надання відповіді податковою інспекцією? Відповідь
106.3. Підприємство орендує земельну ділянку, яка перебуває у комунальній власності. Чи може бути орендна плата більша за суму земельного податку? Відповідь
106.4. Чи можна отримати податковий кредит громадянином, який через свої релігійні переконання відмовився від ідентифікаційного коду? Відповідь
106.5. Я відправив звітність в електронному вигляді та отримав повідомлення від інспекції про те, що її прийнято. Чи можна підійти із звітністю на паперових носіях і поставити відмітку про отримання? Відповідь
105. Аналіз запитів платників податків з питань патентування,  що надійшли до відділу надання податкових роз’яснення управління масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА у м. Києві
105.1. Яку кількість торгових патентів необхідно  придбавати  для здійснення  діяльності з обміну готівкових валютних коштів, якщо така діяльність здійснюється  на підставі агентських  договорів, укладених з банком ? Відповідь
105.2. Який порядок придбання торгових патентів  для здійснення торговельної діяльності через автомати з продажу напоїв ( кава, чай)? Відповідь
105.3. Чи має право підприємець-фізична особа, що працює на загальній системі оподаткування, зменшити  розмір авансових платежів податку з доходів фізичних осіб на суму придбаного торгового патенту? Відповідь
105.4. Чи потрібно придбавати торговий патент, якщо одним  із видів  діяльності підприємства  є  діяльність з надання послу з прокату спортивного інвентарю? Відповідь
105.5. На підставі яких документів видається патент? Чи мають право податкові органи вимагати у платника податку при отриманні торгового патенту ліцензію, якщо платник здійснює діяльність, яка підлягає ліцензуванню, та інші документи? Відповідь
105.6. Аптеки бажають скористатися нормою ст. 6 Закону № 98  стосовно придбання пільгового торгового патенту на торгівлю  медичними виробами  і з  цією метою необхідно роз’яснити,  що відноситься до іншого медичного приладдя? Відповідь
105.7. Чи має  підприємство право на   придбання пільгового патенту, якщо здійснюється торговельна діяльність нафтопродуктами та скрапленим газом ? Відповідь
105.8. Яку кількість торгових патентів необхідно придбати товариству для здійснення роздрібної торгівлі нафтопродуктами та іншими товарами  через мережу автозаправочних комплексів, якщо торгівля здійснюється   в  різних приміщення,  та на деяких автозаправках ?  Відповідь
104. Запитання великих платників податків на семінарі
104.1. ЗАТ просить надати роз’яснення чи надаються пільги з оподаткування ветеранам війни, інвалідам та пенсіонерам під час виплати їм матеріальної допомоги? Відповідь
104.2. Наше підприємство (комісіонер) здійснює продаж транспортних засобів через юридичну особу-посередника.  Чи є наше підприємство податковим агентом? Що буде об’єктом оподаткування в даному випадку? Відповідь
104.3. Працівник нашого підприємства є одночасно  суб’єктом підприємницької діяльності. Чи має він право на податкову соціальну пільгу по заробітній платі за податковий період (місяць), якщо він не отримав дохід  від здійснення підприємницької діяльності за такий період ? Відповідь
104.4. Підприємство  виплатило  працівнику матеріальну допомогу. Чи підлягає вона оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб ?  Відповідь
104.5. Чи підлягає оподаткуванню вартість подарунків, квітів, якими нагороджуються переможці офіційних конкурсів, змагань та оглядів за рахунок профспілкової організації ? Відповідь
104.6. Фізична особа є штатним працівником підприємства, з якою укладено контракт, який передбачає, що роботодавець забезпечує її житлом. Чи є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб для працівника орендна плата, яку сплачує підприємство? Відповідь
103. Результати проведення сеансів телефонного зв’язку “гаряча лінія”
103.1. Як перейти на спрощену систему оподаткування? Відповідь
103.2. Коли подається звіт по єдиному податку фізичної особи? Відповідь
103.3. Як оформити найманих працівників?Відповідь
102. Відповіді на питання платників податків, які надійшли до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва під час сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія” у жовтні 2007 року
102.1. У зв'язку з реорганізацією (шляхом злиття) двох фірм створено нову юридичну особу. Чи має право на отримання відшкодування ПДВ така новостворена юридична особа? Відповідь
102.2. Які зміни передбачено проектом Податкового кодексу в правилах визначення амортизаційних відрахувань? Відповідь
102.3. Які новації очікують нас в проекті Податкового кодексу України стосовно оподаткування витрат на навчання? Відповідь
102.4. Чи плануються зміни в порядку нарахування податку на прибуток в разі наявності у платника філій? Відповідь
101. Відповіді на актуальні питання платників податків, що були задані під час проведення сеансу "гарячої лінії"
101.1. Чи має право платник податків оскаржити податкове повідомлення-рішення в суді (господарському суді) без дотримання процедури апеляційного узгодження податкових зобов‘язань в адміністративному порядку? Відповідь
101.2. Чи відповідає чинному законодавству рішення райДПІ про залишення скарги без розгляду, якщо скаргу підприємства було подано представником підприємства за довіреністю, але до скарги не було надано копії довіреності, підписаної директором підприємства? Відповідь
101.3. РайДПІ при проведенні камеральної перевірки було виявлено арифметичну помилку в поданій платником податків податковій декларації, яка призвела до заниження суми податкового зобов'язання. За результатами перевірки райДПІ було донараховано суму податкового зобов'язання та застосовано до підприємства фін