За примарні операції – реальні штрафні санкції

ДП «С» звернулися в Окружний адміністративний суд з позовом до ДПІ у Подільському районі м. Києва, про визнання недійсним рішення про застосування штрафних санкцій. Підставою для прийняття рішення були висновки акту виїзної позапланової перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства.

 Перевіркою встановлено, що по Договору на адресу нерезидента, що знаходиться на Кіпрі, ДП «С» перераховано валютні кошти в сумі 540 тисяч євро, як попередня оплата за роботи / послуги.

Під час проведення перевірки, роботи/послуги від нерезидента не отримано (за  Договором термін надання робіт/послуг вийшов), індивідуального дозволу (висновку) центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики (Мінекономіки України) на продовження термінів розрахунків по вказаному Договору ДП «С»  до ДПІ у Подільському районі м. Києва не надало, чим порушили ст. 2 Закону України від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (далі – Закон № 185) із змінами та доповненнями.

ДП «С»  звернулось з позовом до Господарського суду м. Києва з проханням розірвати Договір та стягнути з нерезидента суму збитків у розмірі 540 тисяч євро,  з порушенням строків передбачених  вимогами  ст. 2 Закону № 185, а саме «імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики».

Відповідно до ч. 1 ст. 4 Закону № 185, «порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості».

В зв’язку з цим, ДПІ у Подільському районі м. Києва прийнято рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій до ДП «С» у розмірі 87,7 тисяч гривень  за порушення резидентом строків, передбачених ст. 2 Закону № 185.

Підтримавши позицію ДПІ суди першої та апеляційної інстанції винесли рішення на користь податкової.

 

ДПІ у Подільському районі м. Києва