Дві кримінальні справи відносно директора комунального підприємства об’єднали в одну – за ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах
та за розтрату коштів підприємства

В ході проведення заходів по операції «Бюджет» податківцями Деснянського району м. Києва було встановлено, що ТОВ «В» виступало в ролі вигодоформуючого суб’єкта (податкової ями) для формування податкової вигоди для вигодонабувача – КП «А» (комунального підприємства, яке займалось виробництвом легких будівельних конструкцій та інших виробів з легких сплавів, а також їх реалізацією – оптом та вроздріб).

Перевіркою було встановлено, що в минулому році стосовно осіб, які зареєстрували ТОВ «В», була порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 Кримінального кодексу України – за створення фіктивного підприємcтва. Та незважаючи на це, ТОВ «В» укладає договір на поставку обладнання та виконання ремонтно-налагоджувальних робіт у виробничих цехах КП «А».

Податківцями встановлено, що договір між КП «А» та ТОВ «В» є нікчемним та укладеним з метою, завідомо суперечною інтересам держави й суспільства, та є підставою відповідно до ч.1 ст. 203, ст. 215, ст. 228, ст.662, ст.655, ст.656, Цивільного кодексу України для визнання угоди нікчемною, яка лише імітує господарську діяльність та є такою, що не призвела до реального настання правових наслідків.

Оскільки в результаті перевірки КП «А» було донараховано до сплати в бюджет 2 млн. 515 тис. грн., в т.ч. податків на суму 1 млн. 648 тис. грн., то в травні 2010 року відносно посадових осіб КП «А» порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України – ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства працівниками слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Деснянському районі м. Києва було встановлено, що, на виконання рішення суду внаслідок примусового продажу майна КП «А» державною виконавчою службою Головного управляння юстиції у Київській області була погашена кредиторська заборгованість підприємства, а решта коштів у сумі 47 млн. 365 тис. грн. була перерахована на поточний рахунок КП «А».

Але директор КП «А» перераховує всю суму отриманих коштів фіктивному товариству ТОВ «В», із яких на 8 млн. 888 тис. грн. згідно з актом приймання-передачі придбано виробниче обладнання, а решта коштів в сумі 38 млн. 477 тис. грн. – це не що інше, як розтрата коштів комунального підприємства.

За фактом скоєння злочину проти власності, передбаченого ч.5 ст.191 стосовно директора КП «А» порушено ще одну кримінальну справу, яка об’єднана в одне провадження з попередньою кримінальною справою.

Отже, директора КП «А» очікує покарання за попередньою кримінальною справою згідно з ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України у вигляді позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та ще й за ч.5 ст.191 – позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.  

ДПІ у Деснянському районі м. Києва