Підприємцю не вдалося приховати шахрайство 

Працівниками управління оподаткування фізичних осіб ДПІ у Деснянському районі м. Києва була проведена перевірка фізичної особи – підприємця «У» (далі – ФОП «У»), який здійснював господарську діяльність з квітня 2008 року.

Перевірка проводилась з урахуванням інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру про початок ліквідаційної процедури, у зв’язку з прийняттям підприємцем рішення про припинення за власним бажанням.

За період свого господарювання (2 – 4 кв. 2008 р. – 2009 р.) підприємець відкрив 10 розрахункових рахунків в 5 банківських установах в різних валютах: гривня, євро, долари США. В 2009 році були закриті 3 рахунки в одному з банків.

Перевіркою встановлено, що ФОП «У» отримав дохід за 2 – 4 квартали 2008 року в сумі 3,6 млн. грн. (з ПДВ) від діяльності у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, та за 2009 рік – 3,7 млн. грн. (з ПДВ) від здійснення нотаріальної та іншої юридичної діяльності, а також від розбирання і знесення будівель та проведення земляних робіт.

За результатами перевірки встановлено завищення витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, на суму 4,6 млн. грн. внаслідок відсутності їх документального підтвердження.

Також встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 1,7 млн. грн. – на порушення вимог п.п.7.4.5.п.7.4. статті 7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями) на момент перевірки були відсутні податкові накладні.

Всього за результатами перевірки донараховано до сплати в бюджет 3,2 млн. грн., в т.ч. податку з доходів фізичних осіб в сумі 688 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 1,7 млн. грн. та фінансову санкцію – 852 тис. грн.

За ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах відносно ФОП «У» порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, яка на даний час розслідується працівниками слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Деснянському районі м. Києва.

З метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків та погашення податкового боргу накладено арешт на все рухоме і нерухоме майно, а це – квартира на житловому масиві Троєщина, автомобіль «Мерседес-124» та інші, оскільки згідно зі ст. 52 Цивільного кодексу України фізична особа – підприємець відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном.

Отже, за ухилення від оподаткування 30-ти річний киянин тепер буде відповідати перед законом, адже його схема – «нагосподарювати» та швидко закрити свою підприємницьку діяльність – не вдалась і була викрита податківцями.

Також повідомляємо, що згідно з ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України діяння, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах караються позбавленням волі на строк від п’яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. 

ДПІ у Деснянському районі м. Києва