Боремось із «податковими ямами» 

З метою забезпечення повноти декларування податкових зобов’язань та своєчасності відшкодування ПДВ в умовах запровадження системи подання платниками податку на додану вартість розшифровок податкового кредиту та податкових зобов’язань у розрізі контрагентів, руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань підприємств-контрагентів на основі визнання договорів, укладених з «податковою ямою», нікчемними (договорів, що суперечать інтересам держави і суспільства) та, відповідно, зменшення податкового кредиту (валових витрат) по вигодонабувачах «податкової ями» в ДПІ у Деснянському районі м. Києва в 2010 році, як і в минулих роках, триває активна злагоджена робота працівників податкової інспекції та податкової міліції для виявлення та перевірки платників, які є або скористалися «податковими ямами».

В 2009 році податківцями Деснянського району м. Києва при відпрацюванні даних Системи автоматизованого співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів було встановлено значні розбіжності між даними продавця та покупця, а саме: в декларації з ПДВ за квітень 2008 року ТОВ «Е» включило до складу податкового кредиту податок на додану вартість на суму понад 7 млн. грн. з вартості товару, придбаного на одній з оптових київських баз. Але продавець не відобразив вказану суму в своїх податкових зобов’язаннях.

Під час проведення комплексу заходів з перевірки фінансово-господарської діяльності та легітимності ТОВ «Е», основним видом діяльності якого зазначалась оптова торгівля лікеро-горілчаними напоями, з’ясувалось, що 29-річний громадянин Г. на прохання невстановлених осіб за винагороду зареєстрував це товариство як директор.

В квітні 2009 року за фактом створення фіктивного підприємства ТОВ «Е», яке підпадає під категорію вірогідної «податкової ями», було порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України, та направлено до слідчого відділу Деснянського РУГУ МВС України для організації проведення досудового слідства.

За матеріалами, зібраними співробітниками податкової міліції ДПІ у Деснянському районі м. Києва, було встановлено, що через ТОВ «Е» в червні 2008 року було проведено безтоварну операцію – продаж товару на ту ж саму оптову базу на суму майже 36 млн. грн., але в податковій звітності товариства цю операцію «забули» відобразити. Податківцями встановлено факт ухилення від оподаткування та обчислено умовні втрати бюджету на суму 1,3 млн. грн.

Також згідно з автоматизованою базою співставлення контрагентів встановлено, що за період з березня по червень 2008 року ТОВ «Е» виступало вигодоформуючим суб’єктом («податковою ямою») для ТОВ «М». За даними перевірки донараховано 140,6 тис. грн., в тому числі 52,1 тис. грн. податку на прибуток та 41,7 тис. грн. податку на додану вартість.

В лютому 2010 року відносно директора ТОВ «Е» порушено кримінальну справу ще й за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України – ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах.

Кримінальну справу відносно молодого чоловіка, який ще не досяг 30-ти річного віку, громадянина Г. – директора ТОВ «Е» – направлено до суду Деснянського району м. Києва для винесення вироку. 

ДПІ у Деснянському районі м. Києва