Гулівер просто дитина у порівнянні з окремими українськими ділками 

Іноді під час перевірок податківців просто вражає спритність окремих ділків – порушувачів податкового законодавства. Податківці вже звикли, що під час перевірок виявляють, що хтось із бухгалтерів відніс до складу податкового кредиту суми ПДВ, по податковій накладній, яка загубилась, або помилився у вирахуванні суми амортизації, але те, з чим стикнулись податківці Деснянського району столиці, викликало подив навіть у «бувалих» податківців.

Мова йде про перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «У…». Перше, що викликало подив податківців, то це чисельність процюючих, адже в документах значилось, що на підприємстві в окремі періоди працювала аж…одна особа. На перший погляд, таке цілком можливе, але це лише на перший погляд, оскільки основний вид діяльності підприємства – організація будівництва п’яти житлових та нежитлових приміщень. Тільки велетень міг справитись з таким обсягом робіт.

Вдруге податківці здивувались, коли почали вивчати первинні документи, пов’язані з орендою офісів. Вивчаючи ці первинні документі, податківці поступово почали вірити, що велетні існують не тільки в казках, адже документи свідчили, що вказане підприємство сплачувало ТЦ «А…» орендну плату за оренду офісу, розмір якого сягав 93 квадратних метрів, який точно необхідний лише для велетня. Документи свідчили, що у цьому офісі робився також і ремонт, але, як пояснив власник (орендодавець), фактично ремонтних робіт у зазначеному приміщенні орендонаймачем не здійснювалось.

Коли податківці отямились від перших здивувань, то всі порушення, які у  подальшому виявляли податківці, сприймались ними вже як один нескінчений ланцюг правопорушень, які тягнуть за собою відповідальність не тільки адміністративного характеру.

Ось деякі із порушень, які були виявлені податківцями під час подальшої перевірки. ТОВ «У…» отримувало кошти від фінансової компанії на будівництво житлових та нежитлових приміщень. В подальшому кошти перераховувались (були здійснені авансові платежі) суб’єктам господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивних» за, начебто, будівельні роботи, проектні, інформаційно-консультаційні послуги. Договори були підписані особами, які згідно форм № 1ДФ підприємств - не значаться. Також в договорах обумовлено, що оплата буде здійснена лише після підписання актів виконаних робіт (акти виконаних робіт податківці так і не побачили, в бухгалтерському обліку значаться авансові платежі). Згідно інформації, яка є в базі даних  автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов’язання, деякі контрагенти взагалі не декларували взаємовідносини з ТОВ «У…». Цікавим є той факт, що більшість суб’єктів господарювання, які згадуються в документах або банкрути, або знаходяться на стадії банкрутства.

Крім того, перевірка показала, що підприємство «забуло» відобразити в складі валового доходу та в складі податкового зобов’язання кошти, отримані від  ТОВ «П…» (більше 2,7 млн.грн). Були виявлені непоодинокі факти, коли ТОВ «У…» відносило до складу податкового кредиту суми ПДВ без наявності первинних документів - податкових накладних.

Ну, і на кінець податківці виявили, що  ТОВ «У…» не утримано та не перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб з доходу, виплаченого фізичній  особі .

Всього за результатами перевірки ТОВ «У…» донараховано до бюджету 17140,3 тис. грн. (ПДВ -  8337,1 тис. грн., в т.ч. основного платежу 5558,1 тис.грн.; податок на прибуток  - 8531,6 тис. грн., в т.ч. основного платежу 5687,7 ти. грн.; ПДФО – 271,6 тис. грн.,  в т.ч. основного платежу 90,0 тис. грн.).

ДПІ у Деснянському районі м.Києва