Викрито кримінальний «квартет»

Виявлення фактів приховування доходів, забезпечення руйнування схем ухилення від оподаткування та упередження безпідставно заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість – на порядку денному працівників управління аудиту юридичних осіб ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Нещодавно печерськими податківцями була здійснена перевірка ТОВ «А», що у 2007- 2008 роках здійснювало придбання будівельно-монтажних послуг у ТОВ «Б», ТОВ «В» та ТОВ «С».

Як вбачається, проти посадових осіб контрагентів ТОВ «А» порушено кримінальні справи за фактом фіктивного підприємництва та прийняті рішення судів про визнання недійсними установчих документів з моменту реєстрації. Дані факти можуть свідчити про незаконну діяльність групи осіб, спрямовану на отримання прибутку шляхом вчинення дій, що завідомо суперечать інтересам держави та суспільства.

Так, у результаті порушення контрагентами своїх податкових зобов’язань, приписів господарського та цивільного законодавства, угоди, укладені ТОВ «Б», ТОВ «В» та ТОВ «С» з ТОВ «А» мають протиправний характер. А такий правочин, внаслідок якого неправомірно віднесена сума ПДВ до складу податкового кредиту, спрямований на незаконне заволодіння майном держави, вважається таким, що порушує публічний порядок, а отже, згідно з частиною 2 статті 228 Цивільного Кодексу є нікчемним.

Відповідно до статті 216 ЦК України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов’язані з його недійсністю. Операції, що проведені на підставі таких дій, призвели до завищення податкового кредиту всього у сумі 2 364 547 грн.

Отже, в порушенні п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями, ТОВ «А» завищено податковий кредит на суму 2 364 547 грн.

За результатами перевірки підприємству-правопорушнику донараховано: податку на додану вартість в розмірі 2364,5 тис.грн. та застосовані штрафні санкції в сумі 1182,3 тис.грн.

Розкриття цього злочину свідчить: якою б «винахідливою» та заплутаною не була схема ухилення від оподаткування, податківці завжди виявлять і затримають порушників, котрим в результаті доведеться відповідати перед законом!

ДПІ у Печерському районі м. Києва