Виявлено ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ у розмірі майже 17 млн. грн.

В результаті проведення невиїзної документальної перевірки ТОВ «А» (основний вид діяльності – операції з купівлі-продажу етикеток на пляшки, ароматизаторів, піддонів, ковпачків та надання маркетингових послуг) з питань правових відносин з ТОВ «В», яке зареєстроване в іншому районі столиці, фахівцями ДПІ у Святошинському районі м. Києва донараховано всього 16798,3 тис. грн.

Під час проведення перевірки встановлені порушення податкового законодавства, а саме: Закону України від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (далі – Закон №334/94-ВР) та Закону України від 03 квітня 1997р. № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість” (далі – Закон №168/97-ВР).

Відповідно до п.п. 4.1 ст. 4 Закону №334/94-ВР, валовий дохід — загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «А» занижено валові доходи – до їх складу не включено:

- умовно нараховані відсотки, які нараховуються за користування поворотною фінансовою допомогою;

- доходи, отримані від продажу товарно-матеріальних цінностей;

- заборгованість, по якій минув строк позовної давності;

- доходи, отримані від продажу маркетингових послуг.

До того ж, ТОВ «А» порушило п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону № 168/97-ВР – підприємством до складу податкового зобов’язання  не віднесено суму податку на додану вартість.

Завдяки проведеним камеральним  або документальним перевіркам виявлені порушення податкового законодавства. Результатом такої роботи є збільшення надходжень до бюджету у вигляді донарахувань та застосованих штрафних санкцій.

Кожен такий випадок дає достатньо підстав, щоб зробити висновок про фіктивність здійснених господарських операцій, а порушників законодавства видно, як на долоні.

ДПІ у Святошинському районі м. Києв