Якість контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД підвищується

Нещодавно, 14 листопада по закінченні сеансу телефонного зв’язку „гаряча лінія” на тему: ”Актуальні питання оподаткування суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності” відбувся брифінг заступника начальника інспекції Льодіної Ніни Петрівни  для представників засобів масової інформації (газет «Україна-Бізнес» і «Работа и учеба», радіо «Столиця-Перець FM» та кабельного телеканалу «Віка — ТВ»), що були присутніми на сеансі.

Аби дати об’єктивне уявлення журналістам про стан контролю ДПІ у Шевченківському районі за фінансовими установами та операціями у сфері зовнішньоекономічної діяльності Льодіна Н.П. навела деякі факти і цифри.

Контроль за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД в податковій інспекції Шевченківського району здійснює відповідне управління, яке очолює Антонович Вікторія Вікторівна. Всього за січень — жовтень 2008 року фахівцями управління проведено 252 перевірки, з них 37 — планових, 101 — позапланова, 74 — з питань підтвердження фактичного внесення іноземної інвестиції до статутного фонду тощо. За актами перевірок донараховано та узгоджено 4 млн. 148 тис. грн., з яких сплачено до бюджету —  3 млн. 514 тис. грн. або 85%.

Однією із функцій управління є контроль за діяльністю банківських установ, що діють на підставі виданих Національним банком України ліцензій, а також страхових компаній, кредитних спілок, компаній з управління активами, ломбардів, інвестиційних фондів, торгівців цінними паперами, організаторів торгівлі на фондовому ринку, які внесені до Державного реєстру фінансових установ та мають відповідні ліцензії Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг України та Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

На 01.10.08 в ДПІ у Шевченківському районі обліковувалось 1315 небанківських фінансових установ та 45 — банківських, з яких 17 — юридичні особи, 26 — філії. З них найбільші: АБ «Таврика»; ЗАТ «ЄБРР»; АКБ «РСТ Банк»; ТОВ «Банк Ренесанс Капітал»; Київська Регіональна дирекція «Райффайзен Банк «Аваль»; Київська Регіональна дирекція АКБ «Хрещатик»; ГУ по м. Києву та Київський області ВАТ «Ощадбанк»; ГУ по м. Києву «ПриватБанк» тощо.

Складність проведення перевірок банківських та небанківських фінансових установ (страхових компаній, торгівців цінними паперами, компаній управління активами, кредитних спілок, інвестиційних фондів) полягає у специфіці ведення ними податкового та бухгалтерського обліку.

При цьому слід зауважити, що в процес планування  перевірок банківських та небанківських фінансових установ управлінням впроваджуються нові підходи, які базуються на основі доперевірочного аналізу рівня сплати податку на прибуток та визначенні ймовірних ризиків неадекватності сплати податку на прибуток отриманим доходам. Такий аналіз загальних даних про фінансову установу, її податкової та фінансової звітності здійснюється з урахуванням вимог Методичних рекомендацій щодо виявлення схем ухилення від оподаткування фінансовими установами, затверджених  ДПА України. За результатами аналізу проводиться відбір для перевірки в першу чергу тих суб’єктів підприємництва, які мають ризики: застосування схем ухилення від оподаткування; використання фінустанови з метою ухилення від оподаткування іншими суб’єктами господарювання; низького рівня податкової віддачі; здійснення операцій «псевдо перестрахування»; використання так званих «податкових  ям» через підприємства, що збанкрутіли або знаходяться у розшуку.

Щодо результативності податкового контролю за фінустановами, то красномовними є таки дані: за 9 місяців 2008 року управлінням проведено 54 перевірки банківських та небанківських фінансових установ, із них 51 або 94,4% — результативних. Крім того, спостерігається збільшення у 2 рази рівня сплати донарахованих за цими перевірками сум (806 млн. грн.) у порівнянні з аналогічним періодом минулого року (375 млн. грн.).

Ще однією із головних функцій управління є контроль за дотриманням 2487 суб’єктами підприємництва, що знаходяться на обліку в ДПІ як учасники ЗЕД, вимог чинного валютного законодавства України, контроль за рухом валютних потоків, поверненням суб’єктами ЗЕД валютних цінностей, доходів та майна в Україну та вживання заходів щодо недопущення незаконного відтоку валютних цінностей за межі України.

Цей контроль здійснюється  шляхом проведення виїзних перевірок, яким передує доперевірочний аналіз інформації, отриманої від регіональних митниць, правоохоронних органів, підрозділів податкової міліції, інших органів виконавчої влади, уповноважених банків. Також постійно ведеться робота з компетентними органами зарубіжних країн, є взаємодія з Інтерполом.

За 9 місяців 2008 року фахівцями управління проведена 181 перевірка дотримання вимог валютного законодавства, з них результативних — 97 або 54%, що на 11% більше аналогічного минулорічного показника. За результатами перевірок донараховано та узгоджено 2 млн. 648 тис. грн., з них сплачено до бюджету 2 млн. 360 тис. грн. або 89%.

Наостанку Льодіна Н.П. наголосила, що підвищення рівня ефективності перевірок на підставі побудованої ризиково — орієнтованої системи відбору, направленої на виявлення «мінімізаторів», позитивно впливає на збільшення добровільної сплати податків, підвищення податкової віддачі.

ДПІ у Шевченківському районі м. Києва