Відпрацювання  адрес масової реєстрації
 

Державна податкова інспекція у Подільському районі м.Києва підвищену увагу приділяє суб’єктам господарювання, зареєстрованим за адресами масової реєстрації.  Встановлено жорсткий контроль за діяльністю таких «бізнес-інкубаторів» з метою упередження ризиків використання адрес масової реєстрації для мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від оподаткування.

Так, на виконання Плану заходів щодо упередження використання схем ухилення від оподаткування та мінімізації податкових зобов’язань платниками податків, зареєстрованими за адресами масової реєстрації  управлінням реєстрації та обліку платників податків проводиться  наступна робота:

-постійно здійснюється наповнення та аналіз даних щодо платників податків, які здійснюють реєстрацію/перереєстрацію за адресами, які при державній реєстрації зазначаються як місцезнаходження декількома юридичними особами (50 і більше суб’єктів господарювання), та платників податків, зареєстрованих за такими адресами;

-відповідна інформація щодо таких адрес передається службовими записками підрозділам задіяним у виконанні Плану заходів.

Управлінням оподаткування юридичних осіб здійснено доперевірочний аналіз показників звітності за І півріччя 2008 року платників, які мають юридичну адресу вул.Фрунзе 20/22, (139 платників),  проводяться співбесіди з керівниками підприємств, які звітували про відсутність господарської діяльності за І півріччя 2008 року,  надіслано 92 листи–нагадування з приводу з’ясування причин «нульової» діяльності та перспектив проведення фінансово – господарської діяльності.

З керівниками  підприємств, які ведуть фінансово – господарську діяльність та подали звітність за І півріччя 2008 року, інспекторами управління проводяться співбесіди з приводу роз’яснення упорядкування юридичного та фактичного місцезнаходження. Отримано 12 гарантійних листів стосовно зміни адреси.

Проведено камеральні перевірки звітності за І півріччя 2008 року, складено 7 висновків по  підприємствах для передачі до управління аудиту .

Проаналізовано перелік підприємств, зареєстрованих за адресами масової реєстрації, які перебувають у процедурі припинення.

Управлінням податкового контролю юридичних осіб проведена інвентаризація адрес масової реєстрації та здійснених перевірок управлінням податкового контролю юридичних осіб в 2008 році підприємств, які зареєстровані за адресами:

1. Оболонська, 7 – 196 СГД

2. Північно-Сирецька, 3 – 169 СГД

3. Правди, 62 – 102 СГД

4. Світлицького, 24-А – 165 СГД

5. Фрунзе, 20/22 – 139 СГД

Здійснено перевірки 14 СГД,  зареєстрованих за вказаними адресами, за результатами яких донараховано 1759,3 тис.грн.

Основними видами порушень стали: включення до валових витрат витрат без надання підтверджуючих первинних документів,  заниження валових доходів, використання маркетингових послуг  не пов’язаних з веденням господарської діяльності, завищення податкового кредиту по ПДВ, віднесення до податкового кредиту сум ПДВ по послугах, які надані нерезидентом на території України, без сплати податкового зобов'язання та інші.

При проведенні попереднього відбору платників податків для включення до плану-графіка на IV квартал 2008 року було здійснено аналіз фінансово-господарської діяльності, запропонованих до включення підприємств з врахуванням всіх наявних джерел інформації щодо діяльності даних суб’єктів господарської діяльності, у тому числі проаналізовано додаток №5 до декларації з податку на додану вартість в розрізі контрагентів.

Крім вищезазначеного, підрозділом податкової міліції району посилено контроль за обліком платників податків за адресами їх масової реєстрації. Постійно проводяться заходи, спрямовані на встановлення підприємств, які знаходяться за адресами масової реєстрації та проводиться постійне відпрацювання новостворених підприємств, взятих на облік в ДПІ у Подільському районі м. Києва, з метою зведення до мінімуму підприємств, які створюються та реєструються без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, проводяться обстеження адрес, при цьому складаються акти про факт незнайдення підприємств за адресою реєстрації та передаються до ДПІ, яка в свою чергу направляє довідку за формою №18-ОПП до державного реєстратора. Проводяться бесіди з керівниками новостворених підприємств на предмет перебування їх за адресами реєстрації та ознайомленням з положеннями ст. 205 КК України. Підготовлено та направлено листи інформативного характеру з викладеним детальним аналізом підприємств, зареєстрованих за адресами масової реєстрації до Подільської райдержадміністрації м. Києва, прокуратури Подільського району м. Києва та Подільського РУГУ МВС України у м. Києві з метою упередження реєстрації СПД з ознаками «фіктивності» за вищевказаними адресами.

З метою застереження суб’єктів підприємницької діяльності щодо отримання юридичної адреси в «бізнес-інкубаторах», від можливої загрози їх бізнес-іміджу та створення додаткових проблем у здійсненні підприємницької діяльності, перелік адрес масової реєстрації по районах м.Києва розміщений на Веб-сайті ДПА у м.Києві.

ДПІ у Подільському районі м. Києва