Електронна звітність, як засіб боротьби з "податковими ямами"

Понад 1,6 мільярда гривень упередженого від неправомірного відшкодування ПДВ лишилося у бюджеті країни
 

Не таємниця, що починаючи вже з березеня (І квартал) 2008 року, платники ПДВ подають разом із деклараціями розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів. Така розшифровка отримала назву «п’ятого додатку». Це нововведення покликане забезпечити прозорість адміністрування та відшкодування податку на додану вартість і закладає засади для автоматичного режиму відшкодування цього податку у майбутньому.

На даний час в автоматичному режимі відбувається перевірка декларацій на арифметичні, технічні помилки та, у разі виявлення розбіжностей, проводиться ретельний аналіз показників декларацій та співставлення з розшифровками по контрагентах, після чого платників ПДВ розподіляють на три категорії:

- «нульова» – задекларований податковий кредит повністю знайшов відображення у податкових зобов’язаннях;

- «перша» – наявні відхилення між задекларованими податковими зобов’язаннями та податковим кредитом, які не вплинули на повноту визначення податкових зобов’язань;

- «друга» – найбільш ризикова, яка потребує особливої уваги податківців. До цієї категорії потрапляють суб’єкти господарювання, по яких в інформаційних ресурсах податкових органів міститься інформація про ліквідацію, чи банкрутство, чи внесено запис до єдиного державного реєстру про відсутність за місцезнаходженням або зроблено запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання). За цими даними формуються відповідні реєстри та передаються до підрозділу податкової міліції для вжиття заходів щодо встановлення місцезнаходження, для збору матеріалів щодо (не) здійснення господарських операцій.

Це робиться з метою виявлення суб’єктів господарювання, які є вірогідними «податковими ямами», тобто тих, які занизили податкові зобов’язання. Одночасно виявляються платники податків, які є вірогідними користувачами таких «ям» для завищення податкового кредиту.

Найчастіше для зменшення податкових зобов’язань через завищення податкового кредиту нечесними платниками податків активно використовуються фіктивні підприємства.

Так, за січень – серпень 2008 року працівниками ДПА у м. Києві було незаконне відшкодування ПДВ на загальну суму понад 1,6 мільярда гривень.

Чітка взаємодія структурних підрозділів податкової служби столиці забезпечує надходження коштів до бюджетів усіх рівнів у повному обсязі. Визначну роль у цьому процесі відіграють працівники юридичних підрозділів. Зокрема, за вісім місяців цього року судами різних інстанцій було розглянуто 2148 справ, стороною у яких виступила ДПА у м. Києві.

За цей період було підготовлено та направлено до суду 314 заяв про визнання боржників банкрутами на загальну суму понад 468 мільйонів гривень, 344 позови про стягнення податкової заборгованості на загальну суму понад 2 мільярди 719 мільйонів гривень та 1101 позов про припинення підприємницької діяльності.   

ДПА у м. Києві