21 лютого ДПА у м. Києві провела безкоштовний семінар “Про зміни у податковому законодавстві з 1 січня 2008 року ”. Сьогодні ми надаємо відповіді на запитання, які виникають у платників податків у повсякденній роботі, і є найбільш поширеними та актуальними.

Податок на прибуток 

Скорочена назва документів, що застосовується при наданні відповідей:

Закон   – Закон України від 28.12.94 р. №334/94- ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (у редакції Закону України від 22.05.97 р. №283/97 – ВР із змінами та доповненнями);

Порядок № 174 - Порядок звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування», затверджений постановою КМ України від 06.05.2001 р. № 470;

Порядок № 143 -  Порядок складання декларації з податку на прибуток підприємства, затверджений наказом ДПА України від 29 березня 2003 року №143 із змінами та доповненнями. 

Перелік питань, що прозвучали від платників податків під час семінару: 

З якої суми і за рахунок кого  нараховується податок на репатріацію по роялті (використання торгової марки), якщо резидент здійснює виплату на користь нерезиденту?

Підприємство займається автомобільними перевезеннями за кордон. Якщо підприємство отримуємо кошті за майбутні послуги, то чи повинно включати отримані кошти до складу валових доходів?

В грудні місяці внаслідок стихійного лиха втрачено основні засобі 1 групи. Чи маємо право списати на витрати суму збитків?

Чи переносяться збитки минулого року на наступний рік. Якщо так, то яка підстава для цього?

Підприємство застрахувало своїх працівників по довгостроковому договору страхування. Якщо в 2008 році страхова сума менше 890 грн., але більше 15% заробітної плати, то які податкові наслідки для підприємства?

Підприємство придбаває монітори вартістю до 1000 грн. (без ПДВ) для заміни працюючих, але морально застарілих моніторів? Як обліковувати монітори: у складі основних засобів чи як МНМА?

Підприємством  у періоді дії договори оренди приміщення на підставі пп.. 8.8.1 Закону про прибуток було  створено об’єкт 1 групи – «Поліпшення об’єкту 1 групи – приміщення ….». Підприємство припинило оренду. Які податкові наслідки  виникають у підприємства – орендаря, якщо експлуатація  орендованого приміщення завершилася?

Підприємство отримало фінансовий кредит в іноземній валюті від нерезидента. Чи нараховуються курсові різниці на невиплачену частину кредиту та невиплачені проценти по кредиту?

Підприємство у січні 2008 року створило філію у іншому регіоні України. Чи може підприємство у 2008 році  сплачувати консолідований податок на прибуток?

Податок на додану вартість 

Скорочена назва документів, що застосовується при наданні відповідей: 

Закон  № 168  – Закон України від 03.04.97 р. №168/97- ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями. 

Надаємо перелік питань, що прозвучали від платників податків під час семінару:

Підприємство одержало від нерезидента аванс у іноземній валюті за надані йому послуги. Акт виконаних робіт буде оформлено пізніше. Коли у підприємства виникатимуть податкові зобов’язання?

Чи матиме право на податковий кредит підприємство-довіритель, при імпорті товарів за договором доручення, укладеним з повіреним-резидентом?

Чи є можливість проведення коригування податкових зобов'язань з ПДВ у разі повернення покупцю попередньої оплати за товари у разі, якщо такий покупець не є платником ПДВ?

Підприємством здійснюється оплата придбаних послуг за рахунок прибутку. Чи може зазначене підприємство включити до податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплачені при придбанні таких послуг? 

Чи можна подавати уточнюючий розрахунок, яким відповідно змінюється напрям відшкодування  податку на додану вартість?

Управління масово – роз’яснювальної роботи
та звернень громадян
ДПА у м. Києві