Огляд судової практики справ за позовами ДПІ у Солом’янському районі м. Києва

Позови органів державної податкової служби до суб’єктів господарської діяльності покликані забезпечити дотримання суб’єктами господарювання вимог, встановлених законодавцем щодо функціонування підприємств.

Звернення ОДПС із позовами про визнання недійсними установчих документів та свідоцтва платника ПДВ, має на меті припинення діяльності підприємств, що мають ознаки „фіктивності”. Найчастіше зазначені СГД реєструються на підставних осіб за винагороду чи на загублені документи громадян та використовуються для легалізації коштів не сумлінними платниками податків.

Юридичним підрозділом ДПІ у Солом’янському районі м. Києва спільно з підрозділом податкової міліції у 2007 році було підготовлено та подано до суду 17 позовних заяв про визнання установчих документів недійсними з них задоволено 7 позовних заяв, інші справи перебувають у процесі розгляду.

Залишок з минулих років складає 20 справ, більшість справ з минулих періодів складають справи, що були оскаржені суб’єктами господарської діяльності за нововиявленими обставинами. Такими „нововиявленими обставинами” СГД вважають донарахування сум ПДВ чи зняття сум, заявлених платниками, до відшкодування ПДВ податковими органами за результатами проведених перевірок.

Так, представниками ДПІ у Солом’янському районні м. Києва у жовтні 2007 року було підтримано позицію податкового органу щодо правомірності припинення юридичної особи - ТОВ „С”, шляхом визнання установчих документів та свідоцтва платника ПДВ у судовому порядку.

У 2004 році рішенням Солом’янського районного суду м. Києва установчі документи ТОВ „С” були визнанні недійсними з моменту реєстрації. Однак у 2006 році до суду звернувся контрагент підприємства – ТОВ „Ч”, який скасував рішення за „нововиявленими обставинами”. Апеляційний суд м. Києва задовольнив апеляційну скаргу ДПІ у Солом’янському районі м. Києва частково та направив справу на новий розгляд. У жовтні 2007 року суд визнав правомірність позовних вимог ДПІ у Солом’янському районі м. Києва та визнав установчі документи та свідоцтво платника ПДВ ТОВ „С” недійсними з моменту реєстрації.

ДПІ у Солом’янському р-ні м. Києва