Випереджувальні заходи по недопущенню “фіктивного” банкрутства

 

З метою забезпечення однозначності підходів при оцінці фінансово-господарського стану підприємств, виявленні ознак дій, передбачених статтями 218, 219 і 220 Кримінального кодексу України, - приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, а також для своєчасного виявлення формування незадовільної структури балансу для здійснення випереджувальних заходів щодо запобігання банкрутству підприємств наказом Міністерства економіки України від 19.01.06 р. № 14 затверджено Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.

Першочерговими завданнями органів державної податкової служби є недопущення виникнення податкового боргу та його стягнення у разі наявності.

Водночас, у разі, коли спеціального статусу (статусу контролюючих органів та органів стягнення) не достатньо для самостійного виконання покладених на них повноважень щодо забезпечення погашення своєчасно не сплачених зобов'язань платників податків перед бюджетом, органи державної податкової служби відповідно до статті 1 Господарського процесуального кодексу мають право звертатися до господарських судів із заявами про визнання таких боржників банкрутами.

Отже, незважаючи на державну політику, спрямовану на запобігання банкрутству, єдиним виходом у разі неможливості стягнення з платників податків податкового боргу шляхом застосування процедур, передбачених Законом України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181-III, у зв'язку з недостатністю їх активів, залишається підтвердження їх неплатоспроможності через визнання таких платників податків банкрутами на підставі Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” від 14.05.92 р. №  2343-XII, із змінами і доповненнями.

Основними нормативно-правовим актами України, що регулюють процедуру банкрутства або відновлення платоспроможності боржника є Закон 2343-XII, Господарський процесуальний кодекс України, Господарський кодекс України, Цивільний кодекс України.

Відповідно до статті 1 Закону № 2343-XII банкрутство – визнана господарським судом неспроможність боржника відновити свою платоспроможність та задовольнити визнані судом вимоги кредиторів не інакше як через застосування ліквідаційної процедури.

Слід зазначити, що Законом № 2343-XII передбачено, у разі якщо платник податків не може виконати свої зобов'язання щодо сплати податків та/або інших кредиторських вимог не інакше як через відновлення платоспроможності, для ініціювання процедури банкрутства такого підприємства підставою може бути наявність у платника податків непогашених протягом трьох місяців кредиторських зобов'язань (у тому числі зі сплати податків, зборів та обов'язкових платежів) в  сумі що дорівнює триста мінімальних розмірів заробітної плати.

Отже, працівники податкової служби спрямовують свої зусилля на недопущення фактів “фіктивного” банкрутства чи доведення суб’єктів господарювання до банкрутства, дбаючи про наповнення бюджетів різного рівня.

Зокрема, співробітники управління погашення прострочених податкових зобов’язань та відділу  оперативних заходів зі скороченням податкового боргу податкової міліції у Деснянському районі м. Києва стоять на сторожі економічних інтересів держави з цього питання.

Станом на 01.04.07 р. повний податковий борг суб’єктів господарювання Деснянського району складав 22051,1 тис.грн.

В ДПІ у Деснянському районі такі платники податків знаходяться в зоні особливої уваги: проводиться моніторинг таких боржників, з ними проводиться індивідуальна робота та вживаються заходи щодо погашення податкового боргу.

Як свідчить статистика, станом на 01.04.07 р. загальна кількість таких боржників -   713 суб’єктів господарювання.

Для більш ретельної організації роботи з цією категорією платників податків та вжиття дійових заходів, такі боржники поділені на категорії:

- до І категорії відносяться платники податків, у яких сума заборгованості не перевищує 25,0тис.грн.  – їх рахується 678; 

- до ІІ  категорії відносяться платники податків, у яких сума заборгованості становить 25,0тис.грн. і вище – їх рахується 20;

- великі боржники -   це суб’єкти господарювання, у яких заборгованість перед бюджетом перевищує 1 млн.грн. -  таких рахується 6 .

Внаслідок організації роботи по виконанню планових показників мобілізації коштів до бюджету за рахунок застосування заходів примусового стягнення боргу та виявлення злочинів у сфері оподаткування за січень-квітень поточного року до Зведеного бюджету України було мобілізовано  2193,1 тис. грн., в тому числі  шляхом вилучення грошових активів в рахунок скорочення податкового боргу з початку року надійшло 36,3 тис.грн.

З початку року співробітниками відділу оперативних заходів зі скороченням податкового боргу податкової міліції застосовано 2 адміністративних арешти активів суб’єктів господарювання та стягнуто в рахунок погашення податкового боргу 379,8 тис. грн.

З початку року співробітниками ВОЗСПБ спільно з працівниками УПППЗ ДПІ у Деснянському районі м. Києва було описано активи 3 підприємств на загальну суму 639,1 тис.грн. та внесено описані активи до Державного реєстру обтяжень рухомого та нерухомого майна.

Співробітниками податкової міліції з початку року виявлено 9 злочинів по яким були  порушені кримінальні справи, в тому числі 1 – за ознаками злочину згідно статті 218 Кримінального кодексу України, а саме за “Фіктивне банкрутство”.

Також з початку року було порушено 4 кримінальні справи по факту незаконного відчуження активів податкових боржників.

Отже, працівники податкової інспекції та податкової міліції Деснянського району спрямовують свою діяльність на захист сумлінних платників податків та мобілізують максимум зусиль на посилення боротьби зі злочинами у сфері оподаткування.

 

Відділ масово-роз’яснювальної
роботи та звернень громадян
ДПІ у Деснянському районі м. Києва