Запобігання та протидія легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом

 

17.05.2007 року в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва за адресою: вул. Жилянська, 23, кімната 107 було проведено брифінг для ЗМІ Заступника начальника ДПІ у Голосіївському районі м. Києва Демченко Л.М. на тему: "Робота ДПІ у Голосіївському районі м. Києва по запобіганню та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", "Інформування громадськості про розвиток інтеграційних процесів у різних сферах співробітництва між Україною та ЄС".

Заступник начальника ДПІ у Голосіївському районі м. Києва Л.Д.Демченко проінформувала присутніх журналістів щодо виконання Плану заходів на 2007 рік із запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, затверджених постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 31 січня 2007 р. № 136. 

На початку зустрічі Людмила Демченко зауважила: "Розвиток системи запобігання та протидії легалізації незаконних доходів і фінансуванню тероризму є важливою складовою стратегічного курсу України на інтеграцію до Європейського Союзу та посилення її ролі у побудові єдиної світової мережі запобігання та протидії легалізації незаконних доходів і фінансуванню тероризму".

Демченко Л.Д. проінформувала журналістів про роботу Управління аудиту юридичних осіб ДПІ у Голосіївському районі м. Києва. "Станом на 01.05.2007р. Управлінням аудиту юридичних осіб здійснено 950 перевірок суб'єктів господарської діяльності, з них 768 зустрічні перевірки, 182 - перевірки які передбачають донарахування та 164 з встановленими порушеннями.

За наслідками проведених перевірок до бюджету донараховано узгоджених податкових зобов'язань 14463,5 тис. грн., зменшено збитків на суму 13019,9 тис. та зменшено ПДВ, заявленого до відшкодування з бюджету на суму 63450,7 тис. грн.

Надходження до Зведеного бюджету станом на 01.05.07р. складають 9092,04 тис. грн. Надходження до Державного бюджету за січень-квітень 2007р. складають 8937,7 тис. грн. Планові показники щодо надходжень до Державного бюджету України виконані на 109,1% .

За результатами контрольно-перевірочної роботи передано матеріали до ГВПМ по 24 СПД на суму 98453,9 тис. грн.

Контроль за повнотою декларування та сплатою податків бюджетоутворюючими підприємствами.

Станом на 01.05.2007р. завершено перевірки 9 бюджетоутворюючих підприємств. В результаті здійснення контрольно-перевірочної роботи донарахування з початку 2007 року по бюджетоутворюючим підприємствам складають 9350,1 тис. грн., в т.ч.:

по податку на прибуток 7539,8 тис. грн.,

по податку на додану вартість 157 тис. грн.,

по іншим податкам та зборам – 1659,7 тис. грн.,

зменшено від'ємне значення по податку на прибуток на 228,3 тис. грн.

Виявлення та ліквідації схем мінімізації податкових зобов'язань:

            При перевірці ТОВ "В" було встановлено наступні причини мінімізації, а саме: підприємство не включило до складу валового доходу приріст балансової вартості запасів в 2005р. в розмірі 243,0 тис. грн. та протерміновану кредиторську заборгованість за І півріччя 2006р. – 730,9 тис. грн., що призвело до заниження валового доходу на суму 973,9 тис. грн.

Завищення валових витрат відбулося внаслідок включення до їх складу витрат без підтверджуючих документів, відсотків 2004 року по договору займу, які неможливо підтвердити, отримання майна іншого підприємства, яке не відображено в валових доходах – 4 213,5 тис. грн.

За результатами перевірки донараховано, всього – 2586,6 тис. грн. в т. ч. податку на прибуток – 2580,3 тис. грн. та ПДВ – 6,3 тис. грн.

Виявлення та ліквідації схем мінімізації податкових зобов'язань з використанням "транзитних" підприємств:

За результатами перевірки ТОВ "Л" встановлено, що товариством не включено до валового доходу передоплату отриману за насіння соняшника в сумі – 228,3 тис. грн. Підприємство за результатами 2005р. декларувало збитки у розмірі 10 370,3 тис. грн. Внаслідок порушень підприємством завищено від’ємного значення об’єкту оподаткування податком на прибуток на суму – 228,3 тис. грн.

Крім того, товариством не включено до податкових зобов’язань суму податку на додану вартість у розмірі 45,7 тис. грн., отриману в складі передплати за насіння соняшника та не відкоригована сума податкового кредиту на суму податку на додану вартість у розмірі 18,2 тис. грн., сплачену у попередніх періодах за зерно, яке не було використане у господарській діяльності. За результатами перевірки донараховано - 124,3 тис. грн. в т.ч. ПДВ – 95,7 тис. грн. та податок на прибуток – 28,5 тис. грн.

Крім того в ході проведення перевірки встановлено, що підприємством віднесено до валових витрат та податкового кредиту суми, сплачені юридичним фірмам за надані професійні послуги, а саме

- юридичний супровід відшкодування та стягнення з держави податкового кредиту з ПДВ, що виникає у ТОВ "Л" в наслідок експортних операцій в сумі 6876,9 тис. грн.

- юридичний супровід стягнення дебіторської заборгованості за відвантажений товар, надані послуги та дебіторської заборгованості по відшкодуванню ПДВ з державного бюджету в сумі 18450,8 тис. грн.

В результаті роботи підрозділів податкової міліції встановлено, що підприємство, послугами якого користувалося ТОВ "Л" має ознаки фіктивності, а саме за юридичною адресою не знаходиться, телефонний номер не відповідає дійсності, складських приміщень не має, основних засобів не має. Згідно оперативних даних дане підприємство являється транзитним підприємством та можливо знаходиться в ланцюгу підприємств, які відмивають "брудні" кошти. Директором підприємства з ознаками фіктивності є громадянин республіки Білорусь, реєстрація підприємства проводилась без його присутності по дорученню. Також встановлено, ідентифікаційний номер директора цієї фірми, який вказаний в реєстраційних документах та згідно бази ДРФО ДПА України є недійсним. Передбачається, що ніяких послуг директор підприємства не виконував та фактично не має жодного відношення до діяльності фірми.

На даний час співробітниками ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва вживаються дії направлені на розшук засновників вищевказаних підприємств та отримання пояснень щодо отриманих послуг. В залежності від результатів проведеної роботи будуть вжиті заходи відповідно чинного законодавства.

Виявлення та ліквідації схем фіктивного та віртуального ПДВ, зокрема підприємств - комісіонерів, що здійснюють "псевдоекспортні" та "псевдоімпортні" операції, експорт нетипової продукції.

            Підприємство ЗАТ "Р" експортувало товар (кукурудзу фуражну) одному з підприємств – резиденту Росії. На запит ДПІ у Голосіївському районі м. Києва до Федеральної податкової служби Росії щодо товариства, на адресу якого експортувало товар, було отримано відповідь наступного змісту:

Нерезидент, якому призначено товар, задекларований в ВМД, має ознаки "фіктивного". Крім того, в декларації з ПДВ за 2 квартал 2004 року, яка була подана до інспекції Федеральної податкової служби Росії по м. Москва, отримувач товару в рядку 9 декларації "сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету" відсутня інформація щодо сплати податків при ввезенні їх на територію Росії, що свідчить про відсутність факту отримання резидентом Росії товару і є підставою для висновку про недостовірність інформації в графі 8 вантажно-митних декларацій, а як наслідок – про не оформлення ВМД належним чином.

З врахуванням отриманої інформації працівниками ДПІ у Голосіївському районі м. Києва здійснені заходи щодо проведення невиїзної перевірки ЗАТ "Р" з питань взаємовідносин з нерезидентом. В ході перевірки встановлено, що ЗАТ "Р" в порушення пп. 6.2.1 п. 6.2 ст. 6 Закону України "Про податок на додану вартість" оподатковувало операції з експорту товару на користь фірми – нерезидента за ставкою 0%, фактичний продаж якого не може бути підтверджено. За результатами перевірки донараховано податку на додану вартість на суму 964,2 тис. грн. Суму ПДВ в розмірі 964,2 тис. грн. стягнуто до бюджету в повному обсязі.

Упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ:

В ДПІ у Голосіївському районі м. Києва постійно проводиться аналіз стану адміністрування й відшкодування податку на додану вартість. За результатами перевірок протягом поточного року працівниками ДПІ у Голосіївському районі м. Києва попереджено незаконне відшкодування ПДВ на суму 63450 тис. грн. Під час перевірок суб'єктів підприємницької діяльності встановлено факти порушень у формуванні платниками податкового кредиту з податку на додану вартість.

Результати контрольно-перевірочної роботи стосовно суб'єктів господарювання, які звітують про збиткову діяльність.

За січень-квітень 2007 року за результатами контрольно-перевірочної роботи ДПІ у Голосіївському районі м. Києва перевірено 13 підприємств, які декларують збитки. В результаті проведених перевірок зменшено збитки на суму 14114,3 тис. грн., стали прибутковими 4 підприємства, донараховано податку на прибуток на суму 2033,0 тис. грн., сплачено до бюджету 81,8 тис. грн.

 

Відділ масово – роз'яснювальної
роботи та звернень громадян
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва